تسوية البنك (ما هو وكيف يتم ذلك)

ال التسويات المصرفية هي أداة أساسية للنظام الإداري للشركة ، وتستخدم في الرقابة الداخلية على الموارد المالية ، مما يضمن التوازن في الدفاتر المحاسبية والرصيد في البنك صيح.

وبهذا المعنى ، فإنه يعمل على ملاحظة الانحرافات المحتملة لرأس المال في التدفقات الداخلة والخارجة للشركة.

ما هي تسوية البنك؟

هو النشاط الإداري والتي تتكون من مقارنة البنود المسجلة في كشف الحساب الصادر عن البنك مع السجلات المسجلة في دفاتر حسابات الشركة.

هدفها هو التأكد من أن جميع العمليات المصرفية يتم حسابها بشكل صحيح وانعكاسها في دفاتر الشركة وبالتالي في البيانات المالية.

بالإضافة إلى ذلك ، بفضل حقيقة أنه يسمح لك بتحديد مراسلات رصيد حسابك بدقة في الكتب مع أن البنك ، يسهل اكتشاف الأخطاء في الوقت المناسب لتنفيذ الإجراءات اللازمة و صححها.

كيفية التوفيق

التوفيق هو نفسه مهمة المقارنةولكن للوصول إليه من الضروري إتمام العملية السابقة ، فهذه العملية على النحو التالي:

• يجب على الشركة تسجيل جميع تحركات رأس المال في دفتر الأستاذ الفرعي.
• بدوره ، يسجل البنك حركات الحساب ويرسل لكل عميل كشف حساب شهري مع تفاصيل الإدخالات التي تم إجراؤها.

بعد ذلك ، يتم إجراء المراجعة والتحقق ، حيث يجب التحقق من أن الحركات المسجلة من قبل الشركة تطابق تلك الخاصة بالبنك وإذا لم يكن كذلك ، فابحث عن الخطأ وحدد سبب الاختلاف.

عملية تسوية البنك

مع ذلك ، لنبدأ بالمصالحة:

• تتم مقارنة المبلغ الأولي ، والذي يصبح المبلغ النهائي في تقرير البنك وفي الدفاتر.
• تقع العمليات المصرفية المختلفة باستخدام تاريخ بنك وتستخدم رقم المعاملة كمرجع.
• يمكن إعداد جدول يدوي أو جدول Excel عن طريق ملئه بـ: التاريخ ورقم المعاملة ومبالغ كل من المبالغ في البنك والأرصدة في الدفاتر.
• تبدأ مقارنة المبالغ ، بالإضافة إلى الرقم المرجعي للتمييز بين الحركات بالمبالغ المتكررة.
• المبالغ الموجودة في البنك والدفتر يتم شطبها أو تمييزها ، مع ترك السجلات "غير الموحدة" فقط.
• يتم أخذ هذه إلى ورقة التسوية.

هذه الأخطاء التي لم تتم تسويتها يمكن أن تكون أخطاء في البنك أو في سجل الكتاب ، ما يجب إثباته هو الصحيح والباطل وبحسب طبيعتها ، يتم طرحها أو إضافتها إلى ورقة التسوية مع ملاحظة "خطأ في البنك أو خطأ في الدفتر" اعتمادًا على قضية.

نتائج المصالحة

في بعض الأحيان رصيد البنك الختامي لا يتطابق مع الرصيد الموجود في الدفاتر، ويرجع ذلك إلى وقت تسجيل الأصناف ، على سبيل المثال ، قد يحدث أن تقوم الشركة بتسجيل حقيقة اقتصادية في دفاترهم ، ولكن أن البنك الذي يوقف البنك وقت التسجيل هو بعد أيام قليلة ولم يسقط ليوم التوفيق.

قد تكون الاختلافات بسبب:

• الودائع العابرة هي تلك الودائع المسجلة في الدفاتر ، والتي لا يتم دفعها في تقرير البنك.
• الرسوم أو العمولات المصرفية غير محتسبة.
• الحركات المسجلة في البنك والتي لم يتم احتسابها وتسجيلها في الدفاتر.
• الشيكات الصادرة التي لم يتم صرفها.
• حركات أخرى حسب تقرير البنك لم يتم احتسابها.

أهمية المصالحة

التوفيق إنه ليس نشاطًا إلزاميًا، ولكن يجب اعتبارها عملية أساسية ، والتي يجب إجراؤها بشكل دوري لأنها تسهل حفظ محاسبة الشركة ، بمعلومات محددة وذات صلة مفيدة في إدارة الموارد واتخاذ القرار فيها اقتصادي.

أن تكون مفيدًا لـ:

• تحقق من أن الودائع تنعكس بشكل صحيح في الرصيد المصرفي وأنه لم يتم تحويلها أو إيداعها بالخطأ في حساب آخر.
• كشف الإيداعات المُرحلة المحتملة التي لم تدخل الحساب المصرفي لسبب ما.
• تحديد الودائع غير المحسوبة.
• تحديد الشيكات المسحوبة وغير المسحوبة.
• كشف الشيكات المسحوبة والصادرة التي لم يتم تسجيلها.
• تأكيد ترحيل جميع الرسوم المصرفية
• كشف الأخطاء المحتملة في المبالغ سواء في دفاتر المحاسبة أو في تقرير الحساب المصرفي.

أخيرًا ، من الجدير بالذكر أن هناك نوعين أنواع المصالحة، ال الحساب أو التسوية الفردية و ال التوفيق المشترك.

الأول هو ربط الأرصدة ، أي بناءً على الأرصدة المسجلة في دفاتر المحاسبة استخدام الفروق بين الحسابات المختلفة ، لتساوي الرصيد المشار إليه في تقرير مصرف. والتوفيق المشترك يخص المسؤول عن التصحيحات.