État des flux de trésorerie

  • Jul 26, 2021
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Pour toute entreprise ou entité économique, la génération de trésorerie est extrêmement importante, car elle permet vous permet d'exécuter en continu vos opérations, de respecter vos obligations et de réaliser des investissements pour votre augmenter.

La génération, l'administration et l'utilisation de ces espèces sont projetées dans l'un des États financiers que les entreprises font habituellement.

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En général, chaque organisation, grâce à l'information comptable, analyse mensuellement sa situation financière. En ce sens le tableau des flux de trésorerie C'est un instrument important, qui établit la génération de trésorerie et le flux d'argent avec lequel il est financé l'exploitation de celui-ci, soutient sa croissance et rémunère les propriétaires pour la bonne performance de leur investissement.

Dans cet article vous trouverez :

Qu'est-ce que le tableau des flux de trésorerie ?

Il s'agit d'un état financier de base où les mouvements et variations de trésorerie et de ses équivalents sont détaillés dans une période de temps donnée.

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Avant d'entrer dans le détail de tout ce qui concerne ce type d'état, nous allons préciser ce Qu'est-ce que la trésorerie ? De cette façon, soyez clair sur le point central de celui-ci.

Le cash-flow est l'ensemble des mouvements d'argent qui sont déployés dans une entreprise, à commencer par la manière dont il est généré puis utilisé dans son fonctionnement. Il s'agit d'un cycle dans lequel l'argent quitte l'entreprise lors de la production de biens ou de services, pour lequel les clients paient et l'entreprise obtient de l'argent d'eux pour générer Nouveaux produits et plus de richesse.

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Ce flux est divisé en :

  • Flux positif: Lorsque la société obtient de l'argent au moyen du paiement des clients, des apports en capital des associés ou par financement auprès de banques ou de créanciers.
  • Flux négatif: Lorsque l'entreprise utilise ledit argent généré pour payer les dépenses et les coûts de fonctionnement de l'entreprise.

Le tableau des flux de trésorerie indique les sources d'obtention d'argent et l'utilisation ou les applications de l'argent liquide de la société, classés en activités d'exploitation, activités d'investissement et financement.

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Importance du tableau des flux de trésorerie

L'objectif principal de ce statut est de fournir à l'utilisateur des sièges pour évaluer la capacité de l'entreprise à générer des liquidités ou l'équivalent de celles-ci, par conséquent, le liquidité ou le besoin de liquidité de l'entreprise.

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Ce qui est extrêmement important pour le fonctionnement, puisqu'on sait que pour garantir le bon fonctionnement de toute entreprise, la liquidité doit être maintenue. soigner et analyser de manière optimale et constante les flux de trésorerie, afin de préserver la capacité de couvrir économiquement ses opérations et faire face imprévu.

Par ailleurs, la présentation du tableau des flux de trésorerie fait partie des états financiers de base. que les entreprises doivent se préparer à se conformer aux réglementations légales et aux réglementations institutionnelles de chaque Pays.

Objectifs de trésorerie

Le but de cette déclaration est d'illustrer certaines informations de manière compréhensible et claire, concernant la gestion des espèces (et/ou son équivalent) de l'entreprise; c'est-à-dire l'obtention et l'utilisation d'espèces par l'administration dans un délai déterminé, ce qui permet de connaître et d'évaluer les solvabilité ou la liquidité de l'entreprise.

Parmi les objectifs essentiels du tableau de flux de trésorerie figurent :

  • Fournir les informations nécessaires et opportunes pour le prise de décisions dans la gestion, qu'ils aident à la bonne performance et l'opérabilité de l'entreprise.
  • Fournir des informations financières utiles aux administrateurs, pour améliorer leurs politiques de financement et d'exploitation.
  • Montrez les éléments et/ou les activités qui ont généré une dépense de l'argent disponible.
  • Déclarez les flux de trésorerie passés pour générer des prévisions.
  • Établir la capacité de l'entreprise à faire face à ses obligations vis-à-vis des tiers (créanciers, fournisseurs) et des actionnaires (les parties prenantes).
  • Montrez les excédents de trésorerie pour en faire un usage opportun et pratique, aidant à prendre des décisions sur les investissements à court terme lorsque cet excédent existe.
  • Montrez la relation entre le revenu net et les variations des soldes de trésorerie.
  • Montrez les flux de trésorerie passés afin de préparer une bonne prévision des flux de trésorerie à venir.

Structure du tableau des flux de trésorerie

Selon son objectif, il doit faire apparaître les entrées et sorties de trésorerie générées par les activités d'exploitation, d'investissement et de financement, ainsi ces trois éléments sont structurés :

Activités d'exploitation :

Comprend les intrants et extrants pour les activités liées au développement de l'objet social dudit entreprise, c'est-à-dire les activités liées à la production et / ou à la commercialisation de biens ou à la fourniture d'un un service.

Activités d'investissement :

Il comprend les entrées et sorties d'argent, liées aux investissements de l'entreprise, dans les immobilisations, dans l'achat ou l'investissement dans d'autres entreprises, l'acquisition de titres, de valeurs mobilières, etc.

Activités de financement :

Comprend les entrées et sorties de trésorerie, qui sont liées à l'acquisition de ressources nécessaires à l'entreprise, allant du financement externe, au financement de l'entreprise.

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