La clé d’une planification financière réussieest le choix de la méthode de budgétisation appropriée, et le fait est qu’au fil du temps, différentes approches budgétaires ont été développées, chacune avec ses particularités, ses avantages et ses défis.
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Ces méthodes cherchent à s'adapter à la nature changeante et aux besoins des organisations, et En comprenant profondément ces méthodes, de la budgétisation traditionnelle à la budgétisation basée sur les activités, vous pouvez sélectionner l'outil le plus approprié, optimisant ainsi la gestion financière et l'alignant sur les objectifs stratégiques de l'entité.
Que nous sachions 10 types de méthodes de budgétisation.
Dans cet article vous trouverez :
Qu'est-ce qu'un budget ?
Il devis c'est une outil de gestion financière stratégique qui projette et planifie les revenus et les dépenses d'une entité, qu'elle soit publique ou privée, pour une durée déterminée, généralement un an.
Cet instrument, basé sur une analyse précédente et des projections futures, permet aux organisations d'allouer efficacement leurs ressources, de surveiller leurs performances économiques et de prendre des décisions éclairées.
Le processus budgétaire va au-delà des simples calculs numériques, il implique l'évaluation des objectifs, priorisation des initiatives et alignement de la stratégie organisationnelle avec les attentes financières.
11 Types de méthodes de budgétisation
Il existe différents types de méthodes de budgétisationqui peut être utilisé seul ou en combinaison, selon les besoins et le contexte de l'organisation, ce sont :
1. Budget incrémentiel ou traditionnel
Il budget incrémentiel ou traditionnel C'est une méthode de planification financière où le budget de l'année précédente sert de base pour l'année en cours.
Pour cela, des ajustements sont effectués, qu'il s'agisse d'augmentations ou de diminutions, basée sur les besoins perçus ou les changements attendus, cette méthode est courante dans les organisations où les opérations restent relativement constantes d'année en année.
Bien qu’elle soit simple et facile à mettre en œuvre, elle peut perpétuer des inefficacités, puisqu’elle ne remet pas en cause les dépenses. précédent et se concentre principalement sur des changements marginaux plutôt que sur une refonte complète du système. besoins.
2. Budget de base zéro (PBC)
Il budget base zéro (PBC) est une méthode de planification financière qui exige que chaque département justifie et priorise toutes ses dépenses à partir de zéro, sans tenir compte du budget de l'année précédente; Au lieu de partir des chiffres précédents, chaque poste de dépense doit être évalué et validé pour sa pertinence et sa valeur dans la période en cours.
La PBC favorise l’efficacité et l’allocation optimale des ressources en obligeant les organisations à examiner d’un œil critique leurs opérations et leurs dépenses. Cependant, cela peut s’avérer laborieux et prendre du temps, car chaque détail financier doit être justifié.
3. Budgétisation basée sur les activités (PBA)
Il Budget par activité (PBA) est une approche de planification financière qui se concentre sur les activités et les processus qu’une organisation mène; Au lieu d’attribuer les ressources simplement en fonction des ministères ou des catégories de dépenses historiques, la LRR répartit les fonds en fonction des activités génératrices de valeur.
Cette méthode permet une compréhension plus approfondie des coûts et de leur lien avec les activités. spécifique, facilitant l’identification des inefficacités, des redondances et des opportunités de optimisation; Ainsi, la PBA aligne mieux les ressources sur les objectifs stratégiques et améliore la responsabilité et la transparence dans la répartition des coûts.
4. Budget flexible
Ilbudget flexible Il s'agit d'un outil de planification financière qui adapte les revenus et les dépenses en fonction des différents niveaux d'activité ou en volume, et contrairement à un budget statique, qui repose sur une projection unique, le budget flexible est ajusté en fonction des variations réelles de la production ou des ventes.
Cela permet aux organisations d'avoir un comparaison plus précise entre les coûts prévus et réels, prise en compte des différents niveaux d'activité; Sa flexibilité le rend particulièrement utile pour les entreprises confrontées à des fluctuations importantes de leurs opérations, facilitant une meilleure gestion et un meilleur contrôle des coûts en fonction de l’évolution des conditions Du marché.
5. Capital
Il Capital Il s'agit d'un processus de planification financière qui se concentre sur l’allocation de ressources pour les investissements à long terme, tels que l'acquisition d'immobilisations, les projets d'expansion ou de recherche et développement; Ces décisions ont des implications financières importantes et des effets durables sur la position et la compétitivité d'une entreprise.
Le budget d'investissement évalue la viabilité et la rentabilité des investissements proposés, en utilisant des outils tels que la valeur actuelle nette ou le taux de rendement interne; Grâce à ce processus, les organisations déterminent les projets à entreprendre, en s'assurant qu'ils correspondent à leurs objectifs stratégiques et maximisent la valeur actionnariale.
6. Budget opérationnel
Il budget opérationnel Il s'agit d'un outil de planification financière qui détaille les revenus et les dépenses associés aux opérations quotidiennes d’une organisation pour une période déterminée, généralement un an; reflétant les principales activités de l'entreprise, telles que la vente, la production, le marketing et l'administration.
Cette méthode de budgétisation se concentre sur la rentabilité à court terme et en veillant à ce que l'entreprise dispose des ressources nécessaires pour fonctionner efficacement.
Grâce à un suivi régulier du budget de fonctionnement, les entreprises peuvent identifier les écarts, prendre des décisions éclairées et ajuster les stratégies en fonction de l'évolution des conditions du marché, assurant ainsi l'atteinte de vos objectifs financiers et opérationnel.
7. Budget financier
Il budget financier Il s'agit d'un outil de planification qui projette les attentes financières d’une organisation pour une période future, généralement sur un an, axé sur la santé financière globale, estime les revenus, les dépenses, les flux de trésorerie et la situation des capitaux propres qui en résulte; Il comprend des éléments tels que le compte de résultat projeté, le budget de trésorerie et le bilan projeté.
Cet outil est essentiel pour s'assurer que l'entreprise disposera des liquidités nécessaires pour fonctionner, pour évaluer les besoins de financement ou d'investissement et pour établir des objectifs de rentabilité. Grâce à la surveillance, les organisations peuvent ajuster leurs stratégies pour atteindre leurs objectifs financiers.
8. Budget de trésorerie
Il budget de trésorerie C'est un outil financier qui projette les entrées et sorties d’argent d’une organisation sur une période donnée, son objectif principal est d'assurer la liquidité nécessaire pour couvrir les obligations à court terme; détaillant quand et d’où proviendront les revenus et quand et à quoi l’argent sera dépensé.
En surveillant et en comparant les flux de trésorerie projetés aux flux de trésorerie réels, Les entreprises peuvent anticiper les problèmes de liquidité et prendre des décisions éclairées sur les investissements, les financements et les opérations, et garantir la solvabilité et la stabilité financière dans le temps. C’est essentiel pour une gestion efficace du fonds de roulement.
9. Budget stratégique à long terme
Le budget stratégique à long terme est un outil de planification qui projette les objectifs financiers et opérationnels d’une organisation sur un horizon temporel prolongé, généralement de trois à cinq ans; Eh bien, cela va au-delà des opérations quotidiennes et se concentre sur la vision et les objectifs globaux. activité stratégique, en tenant compte des facteurs externes, des tendances du marché et des scénarios possibles à terme.
Grâce à ce budget, les entreprises tracent la voie à suivre pour atteindre une croissance, une expansion et une adaptation soutenues aux changements de l’environnement. Il est essentiel d'anticiper les investissements, les financements et les ressources nécessaires, en alignant les décisions financières sur la stratégie à long terme de l'organisation.
10. Budget principal
Il budget principal Il s'agit d'un document financier complet qui consolide tous les budgets individuels d’une organisation pour une période donnée, généralement un an; Il fait office de carte financière, combinant projections de revenus, dépenses, investissements et financements.
Ce budget est composé du budget de fonctionnement, qui détaille les opérations quotidiennes, et du budget financier, qui reflète les attentes en matière de flux de trésorerie, le compte de résultat et le bilan général.
Cet outil permet à la haute direction d'avoir une vision globale de la performance projetée de l'entreprise, faciliter la prise de décision stratégique et assurer l’alignement avec les objectifs de l’entreprise.
11. Budget participatif
Il budget participatif c'est un processus démocratique et collaboratif dans lequel les employés, les services ou même les citoyens sont activement impliqués dans la préparation et la décision du budget.
Plutôt que d’être dictée exclusivement par la haute direction ou le gouvernement, cette approche cherche à recueillir les opinions, les priorités et les connaissances d’un plus large éventail de participants.. Cette inclusion permet une plus grande transparence, une meilleure compréhension et un plus grand engagement envers les décisions financières. Dans les contextes municipaux, cela permet à la communauté de décider de l'allocation des ressources dans les projets locaux. Dans les entreprises, il favorise la responsabilité et aligne mieux les objectifs opérationnels avec les objectifs financiers.
