Mik a munka papírok és mire szolgálnak?

A munkadokumentumok lesznek szinte mindenki ismeri a könyvelői szakmát. De neve ellenére a mai álláspapírokhoz egyáltalán nincs szükség papírra. Az alábbiakban megmagyarázzuk az összes részletet.

Először is, a munkadokumentumok összefoglaló dokumentumok, amelyeket a könyvelők és a könyvvizsgálók felhasználnak a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez. Bizonyító dokumentációként működnek, amelyek rendszerezik és támogatják a vezetői jelentésekben és a pénzügyi kimutatásokban található információkat, és összefoglalják a vevő egyéb dokumentumaiban található információkat is.

Bár minden számviteli gyakorlat elengedhetetlen részét képezik, előkészítésük megérdemelt hírnévvel bír, hogy kézi, fáradságos és időigényes.

A munkadokumentumok egyik leggyakoribb formája a munkalap. Munkalapok az év végi számviteli folyamatok összefoglalására szolgálnak, kiigazított naplóbejegyzések közzététele, próbaegyenleg létrehozása és pénzügyi kimutatások elkészítése.

Egyéb munkadokumentumokat használnak a követelések, a befektetett eszközök vásárlásának és a kötelezettségeknek az ügyfelek nyilvántartásának nyomon követésére és nyilvántartására. A legtöbb esetben a könyvelők munkadokumentumai rendkívül részletesek, mert azok a munkahelyi könyvelők megállapításait és bizonyítékait képviselik.

Az auditoroknak úgy kell elkészíteniük és megszervezniük munkadokumentumaikat segíti a könyvvizsgálót a megfelelő könyvvizsgálati szolgáltatás lebonyolításában. A könyvvizsgálónak kerülnie kell a felesleges munkadokumentumok elkészítését vagy felhalmozását, ezért kerülnie kell az ügyfél számviteli nyilvántartásának kiterjedt másolatainak elkészítését. Ebben a szakaszban érdemes megjegyezni, hogy a könyvvizsgálónak nem szükséges és nem is megvalósítható az ellenőrzés során figyelembe vett összes kérdés dokumentálása.

A munkadokumentumok fontossága

A munkadokumentumok azért fontosak, mert:

• Ezekre az ellenőrzés minőségellenőrzési céljaira van szükség.
• Annak biztosítása, hogy az auditpartner által delegált munka helyesen fejeződött be.
• Bizonyítson be egy hatékony ellenőrzést.
• Növelje az ellenőrzés gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét.
• Kellően részletes és naprakész tényeket tartalmaznak, amelyek igazolják a könyvvizsgáló következtetéseinek ésszerűségét.
• Nyilvántartást vezet a jövőbeni ellenőrzések szempontjából továbbra is fontos kérdésekről.

Mielőtt egy adott könyvvizsgálói megbízás elkészítéséről döntene, a könyvvizsgálónak meg kell győződnie arról, hogy:

• Szükséges, vagy azért, mert lényeges vagy hasznos célt fog szolgálni a könyvvizsgáló jelentésének alátámasztására, vagy azért, mert megadja a szükséges információkat az adózással vagy egyéb, azokkal kapcsolatos törvényi / szabályozási célokkal az ügyfél
• Nem lehetséges, hogy az ügyfél személyzete elkészítse a munkadokumentumot, vagy hogy az auditor másolatot készítsen róla dokumentumok, amelyeket az ügyfél személyzete (a belső ellenőröket is beleértve) feladataik részeként készített szokásos.

Tartalom

Általában, Minden könyvvizsgálói megbízási dokumentumot a következő információkkal kell ellátni alább részletesen:

• Az ügyfél neve.
• Az ellenőrzés által lefedett időszak.
• Az ügyet.
• A fájl hivatkozása.
• A munkadokumentumot készítő alkalmazott kezdőbetűi (aláírása) és elkészítésének dátuma.
• Az ügyfélszemélyzet által készített ellenőrzési dokumentumok esetében a beérkezés dátuma az ellenőrzési munkát végző ellenőrcsoport tagjának munkadokumentumai és kezdőbetűi könyvvizsgálat.
• A munkadokumentumokat áttekintő alkalmazott kezdőbetűi és a felülvizsgálat dátuma.
• Minden ellenőrzési dokumentumnak meg kell felelnie a jó munkadokumentum jellemzőinek, amint azt a cikk később részletezi.

A jó munkakönyv néhány jellemzője

1. Meg kell határoznia egy egyértelmű ellenőrzési célt, általában az ellenőrzési állítás szempontjából (pl. "A vevőkötelezettségek integritásának biztosítása érdekében").
2. Teljes mértékben meg kell jelölnie az év / időszak végét (például 20X9. Október 31.), tehát hogy a munkadokumentumot nem keverik össze az évhez / időszakhoz tartozó dokumentációval különböző.
3. Meg kell adnia a teszt teljes körét (vagyis hány elemet teszteltek és hogyan határozták meg ezt a számot). Ez lehetővé teszi az előkészítő és az azt követő bírálók számára, hogy megállapítsák a megbízási dokumentum által biztosított ellenőrzési bizonyítékok elégségességét.
4. Ha egy másik munkakörre való hivatkozásra van szükség, meg kell adni az adott másik munkakörre vonatkozó teljes hivatkozást. Nem elégséges annak kijelentése, hogy a tesztek részletei megtalálhatók az "egyéb munkadokumentumban".
5. A munkadokumentumnak világosan és objektíven, elfogultság nélkül és dokumentált tényeken kell alapulnia.
6. A levont következtetéseknek összhangban kell lenniük a teszt eredményeivel, és képesnek kell lenniük a független ellenőrzés ellenállásra.
7. A munkadokumentumnak egyértelmű hivatkozással kell rendelkeznie, hogy később megfelelő esetben iktatható legyen és könnyen megtalálható legyen, ha szükséges.
8. Alá kell írnia annak a személynek, aki elkészítette, hogy a vizsgálatok a megfelelő személyhez irányíthatók legyenek.
9. A felülvizsgálat minőségellenőrzési követelményeinek való megfelelés érdekében mindenkinek alá kell írnia és kelteznie kell, aki átnézi.
10. A könyvvizsgálói megbízásról szóló dokumentumok áttekintőjének biztosítania kell, hogy minden dokumentum rendelkezik ezekkel a jellemzőkkel. Ha bármely releváns funkció hiányosnak tekinthető, akkor ennek a felülvizsgálati pontot kell eredményeznie audit (vagyis a bíráló észrevétele, amely az eredeti előkészítőt arra irányítja, hogy orvosolja a munka).

Munka iratok bizonyítékot szolgáltat arról, hogy hatékony ellenőrzést végeztek, hatékony és gazdaságos.

Ezért gondosan és ügyesen fel kell készülniük. Kellően részletesnek és teljesnek kell lenniük ahhoz, hogy az a könyvvizsgáló, akinek az adott könyvvizsgálatban nincs előzetes tapasztalata, megértse a munkadokumentumok az elvégzett munka, a levont következtetések és a mögöttük lévő indoklás tekintetében következtetések.