המפתח לתכנון פיננסי מוצלחהיא הבחירה בשיטת התקצוב המתאימה, והעובדה היא שלאורך זמן פותחו גישות תקצוב שונות, כל אחת עם הייחודיות, היתרונות והאתגרים שלה.
פרסומות
שיטות אלו מבקשות להתאים לאופי ולצרכים המשתנים של ארגונים, וכן על ידי הבנה מעמיקה של שיטות אלו, מתקציב מסורתי ועד לתקצוב מבוסס פעילות, אתה יכול לבחור את הכלי המתאים ביותר, ובכך לייעל את הניהול הפיננסי והתאמתו ליעדים האסטרטגיים של הישות.
בואו להכיר 10 סוגי שיטות תקציב.
במאמר זה תמצאו:
מה זה תקציב?
הוא תַקצִיב הוא כלי ניהול פיננסי אסטרטגי שמקרין ומתכנן את ההכנסות וההוצאות של ישות, בין אם ציבורי או פרטי, לתקופה מסוימת, בדרך כלל שנה.
הכלי הזה, מבוסס על ניתוחים קודמים ותחזיות עתידיות, מאפשר לארגונים להקצות ביעילות את המשאבים שלהם, לנטר את הביצועים הכלכליים שלהם ולקבל החלטות מושכלות.
תהליך התקציב חורג לחישובים מספריים פשוטים, הוא כולל הערכת יעדים, ה תעדוף יוזמות והתאמה של האסטרטגיה הארגונית לציפיות הפיננסיות.
11 סוגי שיטות תקצוב
ישנם סוגים שונים של שיטות תקציבאשר ניתן להשתמש לבד או בשילוב, בהתאם לצרכים ולהקשר של הארגון, אלה הם:
1. תקציב מצטבר או מסורתי
הוא תקציב מצטבר או מסורתי זוהי שיטה לתכנון פיננסי כאשר תקציב השנה הקודמת משמש בסיס לשנה הנוכחית.
בשביל זה, מתבצעות התאמות, בין אם גדלים או ירידות, בהתבסס על צרכים נתפסים או שינויים צפויים, שיטה זו נפוצה בארגונים שבהם הפעילות נשארת קבועה יחסית משנה לשנה.
למרות שהוא פשוט וקל ליישום, הוא יכול להנציח חוסר יעילות, מכיוון שהוא לא מטיל ספק בהוצאות הקודם ומתמקד בעיקר בשינויים שוליים ולא בשיפוץ מוחלט של ה צרכי.
2. תקציב בסיס אפס (PBC)
הוא תקציב מבוסס אפס (PBC) היא שיטת תכנון פיננסי ש דורש מכל מחלקה להצדיק ולתעדף את כל ההוצאות שלה מאפס, מבלי להתחשב בתקציב השנה הקודמת; במקום להתחיל מנתונים קודמים, יש להעריך ולאמת כל סעיף הוצאה לגבי הרלוונטיות והערך שלו בתקופה הנוכחית.
PBC מקדמת יעילות והקצאת משאבים מיטבית על ידי אילוץ ארגונים לבחון באופן ביקורתי את התפעול וההוצאות שלהם. עם זאת, זה יכול להיות עמל וגוזל זמן, שכן כל פרט פיננסי צריך להיות מוצדק.
3. תקציב מבוסס פעילות (PBA)
הוא תקציב מבוסס פעילות (PBA) היא גישת תכנון פיננסי ש מתמקד בפעילויות ובתהליכים שארגון מבצע; במקום להקצות משאבים רק על סמך מחלקות או קטגוריות הוצאות היסטוריות, ה-PBA מחלק כספים לפי פעילויות שמייצרות ערך.
שיטה זו מאפשרת הבנה מעמיקה יותר של עלויות וכיצד הן קשורות לפעילויות. ספציפי, מקל על זיהוי חוסר יעילות, יתירות והזדמנויות עבור אופטימיזציה; לפיכך, ה-PBA מיישר טוב יותר את המשאבים עם היעדים האסטרטגיים ומשפר את האחריות והשקיפות בהקצאת העלויות.
4. תקציב גמיש
הואתקציב גמיש זהו כלי תכנון פיננסי ש מתאים את ההכנסות וההוצאות לפי רמות פעילות שונות או נפח, ובניגוד לתקציב סטטי, המבוסס על תחזית בודדת, התקציב הגמיש מותאם לפי שינויים אמיתיים בייצור או במכירות.
זה מאפשר לארגונים לקבל א השוואה מדויקת יותר בין עלויות מתוכננות לבין עלויות בפועל, תוך התחשבות ברמות פעילות שונות; הגמישות שלו הופכת אותו לשימושי במיוחד עבור חברות עם תנודות משמעותיות בהן תפעול, המאפשר ניהול ובקרה טובים יותר של עלויות על בסיס תנאים משתנים מהשוק.
5. תקציב הון
הוא תקציב הון זהו תהליך תכנון פיננסי ש מתמקדת בהקצאת משאבים להשקעות לטווח ארוך, כגון רכישת רכוש קבוע, פרויקטי הרחבה או מחקר ופיתוח; להחלטות אלו השלכות פיננסיות משמעותיות והשפעות מתמשכות על מעמדה ותחרותיות של החברה.
תקציב ההון מעריך את הכדאיות והרווחיות של ההשקעות המוצעות, שימוש בכלים כמו ערך נוכחי נקי או שיעור תשואה פנימי; באמצעות תהליך זה, ארגונים קובעים אילו פרויקטים לבצע, ומבטיחים שהם יתאימו ליעדים האסטרטגיים שלהם וממקסמים את הערך לבעלי המניות.
6. תקציב תפעול
הוא תקציב תפעול זהו כלי תכנון פיננסי ש מפרט את ההכנסות וההוצאות הקשורות לפעילות היומיומית של ארגון לתקופה מסוימת, בדרך כלל שנה; המשקף את הפעילויות העיקריות של העסק, כגון מכירות, ייצור, שיווק ואדמיניסטרציה.
שיטת התקצוב הזו מתמקד ברווחיות לטווח קצר ובהבטחת שלחברה יש את המשאבים הדרושים לתפקוד יעיל.
באמצעות מעקב שוטף אחר תקציב התפעול, יכולות חברות לזהות חריגות, לקבל החלטות מושכלות ולהתאים אסטרטגיות בהתאם לתנאי השוק המשתנים, ובכך להבטיח את השגת היעדים הפיננסיים שלך מִבצָעִי.
7. תקציב פיננסי
הוא תקציב פיננסי זה כלי תכנון ש מקרין את הציפיות הכספיות של ארגון לתקופה עתידית, בדרך כלל שנה אחת, מתמקד בבריאות הפיננסית הכוללת, מעריך הכנסות, הוצאות, תזרימי מזומנים ומצב ההון העצמי הנובע מכך; הוא כולל רכיבים כגון דוח רווח והפסד, תקציב תזרים מזומנים ומאזן חזוי.
כלי זה חיוני כדי להבטיח שלחברה תהיה הנזילות הדרושה לתפעול, להערכת צורכי מימון או השקעה ולקביעת יעדי רווחיות. באמצעות ניטור, ארגונים יכולים להתאים אסטרטגיות כדי לעמוד ביעדים פיננסיים.
8. תקציב תזרים מזומנים
הוא תקציב תזרים מזומנים זה כלי פיננסי ש מקרין את הזרימה והיציאה של כסף מארגון לאורך תקופה נתונה, מטרתו העיקרית היא להבטיח את הנזילות הדרושה לכיסוי התחייבויות לטווח קצר; פירוט מתי ומאיפה תבוא ההכנסה ומתי ועל מה יושקע המזומן.
על ידי ניטור והשוואה חזויה לתזרימי מזומנים בפועל, חברות יכולות לצפות אתגרי נזילות, לקבל החלטות מושכלות על השקעות, מימון ותפעול, ומבטיחים כושר פירעון ויציבות פיננסית לאורך זמן. זה חיוני לניהול יעיל של הון חוזר.
9. תקציב אסטרטגי לטווח ארוך
התקציב האסטרטגי לטווח ארוך הוא כלי תכנון ש מקרין את היעדים הפיננסיים והתפעוליים של ארגון על פני אופק זמן מוארך, בדרך כלל שלוש עד חמש שנים; ובכן, זה חורג מהפעילות היומיומית, תוך התמקדות בחזון וביעדים הגלובליים עסק אסטרטגי, תוך התחשבות בגורמים חיצוניים, מגמות שוק ותרחישים אפשריים עתידיים.
באמצעות תקציב זה, חברות מתווה נתיב להשגת צמיחה מתמשכת, התרחבות והתאמה לשינויים בסביבה. חיוני לצפות השקעות, מימון ומשאבים נחוצים, תוך התאמה של החלטות פיננסיות לאסטרטגיה ארוכת הטווח של הארגון.
10. תקציב ראשי
הוא תקציב ראשי זהו מסמך פיננסי מקיף ש מאגד את כל התקציבים האישיים של ארגון לתקופה נתונה, בדרך כלל שנה אחת; היא פועלת כמפה פיננסית, המשלבת תחזיות של הכנסות, הוצאות, השקעות ומימון.
תקציב זה מורכב מתקציב התפעול, המפרט את התפעול היומי, ומה תקציב פיננסי, המשקף את ציפיות תזרים המזומנים, דוח רווח והפסד ומאזן כללי.
כלי זה מאפשר להנהלה הבכירה לקבל א חזון גלובלי של הביצועים החזויים של החברה, הקלה על קבלת החלטות אסטרטגיות והבטחת התאמה ליעדי החברה.
11. תקציב השתתפות
הוא תקציב השתתפות זה תהליך דמוקרטי ושיתופי בהם עובדים, מחלקות או אפילו אזרחים מעורבים באופן פעיל בהכנת התקציב והחלטתו.
במקום להיות מוכתב רק על ידי ההנהלה הבכירה או הממשלה, גישה זו מבקשת לאסוף דעות, סדרי עדיפויות וידע ממגוון רחב יותר של משתתפים.. הכללה זו מאפשרת שקיפות, הבנה ומחויבות רבה יותר להחלטות פיננסיות. בהקשרים מוניציפליים, היא מסמיכה את הקהילה להחליט על הקצאת משאבים בפרויקטים מקומיים. בחברות הוא מקדם אחריות ומיישר טוב יותר את היעדים התפעוליים עם היעדים הפיננסיים.
