Balans (stappen en definitie)

De balans Het maakt deel uit van een groep informatieve documenten die de financiële situatie en andere nuttige informatie voor het bedrijf blootleggen om een ​​overzicht te krijgen van zijn financiële prestaties.

Wat is het financiële saldo?

Het is het financiële rapport van een bepaald bedrijf op een bepaald moment. Hierdoor hebben de eigenaren toegang tot informatie die essentieel is voor hun bedrijf, en heeft het management ook ondersteuning bij het nemen van beslissingen.

Dit rapport weerspiegelt de activa (alles wat de organisatie bezit), de passieven (verworven schulden) en het verschil daartussen komt overeen met het vermogen (). Het is dus een soort röntgenfoto die in geld wordt gemaakt en die de boekhoudkundige situatie van het bedrijf, het beschikbare geld en het verloop van zijn schulden op een bepaalde datum weerspiegelt.

De uitwerking ervan is: jaarlijks, dat wil zeggen, het wordt eenmaal per jaar gedaan, samenvallend met het hoogtepunt van het boekjaar van de onderneming, hoewel soms balansen worden opgesteld op het begin van de oefening bekende knop openingsbalansen en andere die maandelijks, driemaandelijks of halfjaarlijks worden uitgevoerd, zogenaamde balansen gedeeltelijk.

Stappen om een ​​balans op te maken

Vanwege het belang dat het document vertegenwoordigt, is het iets heel eenvoudigs om voor te bereiden, ze worden gepresenteerd in twee kolommen, de kolom aan de linkerkant zijn de Activa moeten worden gerangschikt volgens hun liquiditeit en passiva worden vermeld in de kolom aan de rechterkant, ze zijn gerangschikt volgens hun behoefte.

1.- Register van vlottende activa.

Het is de eerste stap om een balans, de bedragen van de rekeningen verbonden aan de vlottende activa of actueel, waaronder:

• Debiteuren.
• Banktegoeden.

2.- Identificeer de vaste activa.

Na het behalen van de vlottende activaVaste activa moeten worden geclassificeerd en verantwoord, die over het algemeen geen constante veranderingen vertonen gedurende de periode, anders vlottende activa, die vrij dynamisch zijn. De volgende rekeningen vallen in deze classificatie:

• Productiemachines en uitrusting.
• Onderdelen vervoeren.
• Kantoormeubilair en apparatuur.
• Computationele componenten.
• Gebouwen, grond enz.

3.- Maak de som van de totale activa.

Het balanstotaal kan worden verkregen met de som van vaste activa en vlottende activa, beide posten geven een eindresultaat.

4.- Het is noodzakelijk om alle kortlopende verplichtingen te verantwoorden

Hier worden de verplichtingen geregistreerd (schulden en verplichtingen die door de vennootschap zijn verworven). De eerste categorie waarmee rekening moet worden gehouden, zijn kortlopende schulden, dit zijn de kleine schulden die overeenkomen met dat jaar, waaronder:

• Bankverplichtingen en toezeggingen.
• Crediteuren aan leveranciers.
• Voorschotten aan klanten.
• Schulden aan crediteuren.
• Belastingen in afwachting van betaling.

5.- Registratie van vaste verplichtingen.

Het is tijd om de zogenaamde vaste verplichtingen te registreren, die niets meer zijn dan de verplichtingen die het bedrijf is aangegaan en die een afdwinging hebben van meer dan een jaar, ze kunnen zijn:

• Bankkredieten of financieringen.
• Documentatie om te betalen.

6.- Voeg de totale verplichtingen toe.

Op het moment van het hebben van de bedragen van de kortlopende en vaste verplichtingen, moeten beide categorieën worden opgeteld om het definitieve bedrag aan verplichtingen te krijgen.

7.- Verkrijg het totaalbedrag door de bedragen op de kapitaalrekening in te voeren.

Tot nu toe heeft u de materiële en immateriële eigendommen van het bedrijf verantwoord, en anderzijds de schulden en verplichtingen die het bezit. Dit is het moment om het kapitaal te registreren waarmee het bedrijf opereert, dat wil zeggen de middelen waarin de aandeelhouders hebben geïnvesteerd.

8.- Totale verplichtingen optellen, met totaal kapitaal.

Na het optellen van het kapitaal moet u nog een regel toevoegen, waarin de som van de totale verplichtingen met het totale kapitaal wordt weergegeven. Het verkregen bedrag toont ons de middelen of economische middelen die het bedrijf kan hebben om de activa te dragen.

9.- Controleer of het resultaat van de som van de passiva, met het kapitaal, overeenkomt met de totale activa.

Het is de laatste noodzakelijke stap bij het maken van een balans, u moet de som van de totale activa vergelijken met de som van de totale verplichtingen, plus kapitaal. We moeten een gelijk resultaat hebben, dit fenomeen vormt het bewijs dat genoemde balans correct wordt uitgevoerd en dat de boekhoudkundige vergelijking wordt gerespecteerd.

Belang van de balans

Het belang van genoemd financieel verslag ligt in de doelstellingen, met inbegrip van het belangrijkste doel waarvoor: deze balans wordt voorbereid, die ongetwijfeld de financiële positie van het bedrijf binnen een bepaalde periode bekend moet maken vastbesloten.

Met de voltooiing van dit rapport kan het bedrijf belangrijke en noodzakelijke informatie verkrijgen voor de besluitvorming, hetzij van algemeen management, een specifiek bedrijf, of met mogelijkheden voor verbetering, groei of veranderingen.

Een van de informatie die door dit rapport wordt verstrekt, die belangrijk is voor het bedrijf om te weten en dus te detecteren of ze goede zaken doen, is:

• Aard en omvang van activa en verplichtingen.
• Huidige kapitaalcapaciteit.
• Zakelijke liquiditeit.
• Overtollig of onvoldoende geld, op bankrekeningen of beleggingen.
• Overschot of tekort aan voorraden door slechte inkoopplanning.
• Buitensporige bedragen in debiteuren, product van hoge kredietverkopen en slecht incassowerk.
• Ophoping van schulden, vooral op lange termijn.

Ten slotte is het ook belangrijk omdat het een zeer nuttige hulpbron vertegenwoordigt, waar derden de economische en financiële status van het bedrijf voor verschillende doeleinden kunnen kennen.

Zoals het geval is met banken die de staat van de entiteit moeten kennen voordat ze besluiten om ze al dan niet een lening te verstrekken. Voor leveranciers die goederen op krediet verzenden in bepaalde voorwaarden en die de betalingscapaciteit van het bedrijf moeten kennen voordat ze de leningen verstrekken.

De presentatie ervan is ook belangrijk voor de berekening en inning van belastingen, die meestal gebaseerd zijn op veel van de informatie op de balans. In dit en in elk van de gevallen is het belangrijk en fundamenteel dat de informatie daarin waarheidsgetrouw, duidelijk en oprecht is om grote ongemakken te voorkomen.