Antes de conhecer o tipos de arrendamentos financeiros, você tem que saber a definição do que é leasing financeiro. Este é o procedimento dentro da contabilidade que as empresas usam ao adquirir ativos com pagamentos estruturados por um longo período de tempo.
Para dar a definição adequada, o leasing financeiro pode ser expresso como o acordo em que o locador recebe pagamentos de arrendamento do locatário para cobrir os custos de uma propriedade. O locador é responsável pela manutenção, impostos e seguros.
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Um arrendamento financeiro é semelhante a uma transação de compra direta que foi financiada por um empréstimo a prazo, em que os pagamentos são feitos mensalmente. No entanto, ao contrário de uma transação de compra completa em que o locatário não apresenta o saldo obrigatório como dívida, ela mostra os pagamentos como despesas e retém a titularidade do ativo.
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Durante o período do arrendamento, a financeira é considerada a proprietária legal do bem. O leasing oferece vários benefícios que podem ser usados para atrair clientes. Entre os principais benefícios estão:
- O calendários de pagamento são mais flexíveis do que os contratos de empréstimo.
- Os custos após os impostos são mais baixos porque as taxas de impostos são diferentes para o proprietário e o inquilino.
- O arrendamento envolve o 100% de financiamento do preço do ativo.
- Para um arrendamento operacional, a empresa criará uma despesa em vez de um passivo, permitindo-lhe obter financiamento financeiro, geralmente denominado "financiamento fora do balanço patrimonial".
Por outro lado, cada um dos contratos está incluído em um dos 4tipos de arrendamentos financeiros que existem. Nós os descrevemos abaixo
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Neste artigo você encontrará:
4 tipos de leasing financeiro
Arrendamento de capital
A locação de capital é quando um acordo por meio de um contrato de longo prazo que não é cancelável. O locatário ou o cliente são obrigados a pagar a renda da locação até ao seu termo. Geralmente, o arrendamento corresponde à vida útil do bem em questão.
Este é um arrendamento de longo prazo em que o arrendatário deve registrar o item arrendado como um ativo em seu balanço e registre o valor presente dos pagamentos do arrendamento como dívida.
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Além disso, o locador deve registrar o arrendamento como uma venda em seu próprio balanço patrimonial. Este tipo de arrendamento pode durar vários anos e não pode ser cancelado. É tratada como uma venda para fins fiscais.
Arrendamento operacional
Também conhecido como contrato de arrendamento aberto, encontra uma ligeira diferença quando locação de capital, uma vez que em uma locação operacional, o locatário usa o ativo por um período de tempo específico. O locador assume o risco de obsolescência e riscos incidentais. Além disso, há uma opção para qualquer uma das partes rescindir o contrato de locação após avisar.
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Nesta modalidade de arrendamento, o arrendador assume todas as despesas, também o arrendador não poderá conta do custo total do bem e os serviços especializados são prestados pelo locador.
Este tipo de arrendamento é preferido quando o ativo provavelmente se tornará obsoleto.
Locação alavancada
É um dos arrendamentos que se popularizou nos últimos anos e é conhecido como arrendamento alavancado ou não alavancado. É usado principalmente no financiamento de grandes ativos, como equipamentos ferroviários, maquinário pesado, aviões e plataformas de petróleo.
Ao contrário de todos os outros tipos de locação, existem três elementos básicos para celebrar um contrato de locação alavancado: o senhorio, o inquilino e o credor.
O valor do ativo arrendado pode ser tão grande que pode ser impossível para o arrendador financiar. Portanto, está envolvido o credor ou mais um financiador que cuidará do bem arrendado.
Venda e aluguel
Em uma venda e aluguel, um empresa que possui o ativo vende para o locador. O locador paga imediatamente pelo ativo, mas o arrenda ao vendedor. Portanto, o vendedor do ativo passa a ser o locatário.
O bem permanece com o vendedor que é locatário, mas a propriedade pertence ao locador que é o comprador. Este acordo é feito para que a empresa vendedora obtenha financiamento para administrar o negócio em conjunto com o ativo.
A empresa proprietária deve fazer pagamentos periódicos de aluguel ao proprietário. Este tipo de venda e arrendamento é muito benéfico para ambas as partes. Enquanto o locador obtém benefícios fiscais devido à depreciação, o locatário tem uma entrada de caixa imediata que melhora sua posição de liquidez.
O venda e arrendamento Tornou-se muito popular entre as empresas que estão em crise de liquidez de curto prazo acontecendo apenas em registros, sem trocar ativos fisicamente.
A transação é feita em papel e também é adequada para ativos sujeitos a valorização em vez de depreciação, por exemplo, terrenos ou terrenos.
