O conciliação bancária é uma ferramenta básica do sistema administrativo de uma empresa, utilizada no controle interno da recursos financeiros, o que garante que o saldo nos livros contábeis e o saldo no banco sejam correto.
Nesse sentido, serve para perceber possíveis desvios de capital nas entradas e saídas da empresa.
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Neste artigo você encontrará:
O que é reconciliação bancária?
É uma atividade administrativa que consiste na comparação dos itens registrados no extrato contábil emitido pelo banco, com os registros registrados na contabilidade da empresa.
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Seu objetivo é garantir que todas as operações bancárias sejam corretamente contabilizadas e refletidas nos livros da empresa e, portanto, nas demonstrações financeiras.
Além disso, graças ao fato de permitir que você determine com precisão a correspondência do saldo de sua conta nos livros com o do banco, facilita a detecção de erros em tempo hábil para a realização dos procedimentos necessários e corrija isto.
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Como reconciliar
A conciliação em si é o tarefa de comparação, mas para alcançá-lo é necessário que o processo anterior seja concluído, este processo é o seguinte:
- A empresa deve registrar todos os movimentos de capital em um livro-razão subsidiário.
- Por sua vez, o banco regista os movimentos da conta e envia a cada cliente um extracto mensal da conta, com a informação dos lançamentos efectuados.
Em seguida, é realizada a revisão e verificação, na qual deve-se verificar se os movimentos registrados pela empresa coincidir com os do banco e se não, procure a falha e determine a causa da diferença.
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Processo de reconciliação bancária
Dito isso, vamos começar com a reconciliação:
- O valor inicial é comparado, que se torna o valor final no relatório do banco e nos livros.
- As diferentes operações bancárias estão localizadas usando a data do Banco e você usa o número da transação como referência.
- Uma tabela manual ou em Excel pode ser preparada preenchendo-a com: data, número da transação e valores bancários e saldos contábeis.
- Inicia-se a comparação de valores, acrescido do número de referência para diferenciar os movimentos com valores repetidos.
- Os valores existentes no banco e no livro são riscados ou marcados, ficando apenas os registros “não consolidados”.
- Eles são levados para uma folha de reconciliação.
Esses não conciliados podem ser erros do banco ou do registro contábil, o que deve ser estabelecido é o verdadeiro e o errado e dependendo da sua natureza, é subtraído ou adicionado na folha de reconciliação com a nota "erro no banco ou erro no livro" dependendo do caso.
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Resultados de reconciliação
Às vezes o O saldo bancário final não coincide com o saldo dos livros, Isso se deve ao tempo de registro dos itens, por exemplo, pode acontecer que a empresa registre um fato econômico em seus livros, mas que o banco que para o banco a hora do registro é alguns dias depois e não caiu para o dia do conciliação.
As diferenças podem ser devido a:
- Os depósitos em trânsito são os depósitos contabilizados e não liquidados no relatório do banco.
- Taxas ou comissões bancárias não contabilizadas.
- Movimentos registados no banco e não contabilizados e contabilizados.
- Cheques emitidos que não foram descontados.
- Outros movimentos segundo relatório do banco que não foram contabilizados.
Importância da reconciliação
A conciliação não é uma atividade obrigatória, mas deve ser considerado um processo fundamental, que deve ser feito periodicamente, pois facilita a manutenção do contabilidade da empresa, com informações específicas e relevantes úteis na gestão e tomada de decisão de recursos econômico.
Sendo útil para:
- Certifique-se de que os depósitos estão corretamente refletidos no saldo bancário e que não foram desviados ou creditados por engano em outra conta.
- Detecte possíveis depósitos postados que não entraram na conta bancária por algum motivo.
- Identifique depósitos não contabilizados.
- Identifique cheques sacados e não descontados.
- Detecte cheques sacados e descontados que não foram lançados.
- Confirme o lançamento de todas as despesas bancárias
- Detecte possíveis erros nos valores, seja nos livros contábeis ou no relatório da conta bancária.
Por fim, é importante ressaltar que existem dois tipos de reconciliação, a reconciliação aritmética ou individual e a conciliação conjunta.
A primeira é conectar os saldos, ou seja, com base nos saldos registrados nos livros contábeis utilizar as diferenças entre as diferentes contas, para igualar o saldo indicado no relatório do Banco. E a conciliação conjunta é aquela que diz respeito ao responsável pelas correções.
