NS banka mutabakatı Bir şirketin iç kontrolünde kullanılan, bir şirketin idari sisteminin temel bir aracıdır. muhasebe defterlerindeki bakiyenin ve bankadaki bakiyenin doğru.
Bu anlamda şirketin giriş ve çıkışlarında olası sermaye sapmalarının fark edilmesine hizmet eder.
Reklamlar
Bu yazıda şunları bulacaksınız:
Banka mutabakatı nedir?
bir idari faaliyet banka tarafından düzenlenen hesap özetinde kayıtlı kalemlerin, şirketin muhasebe defterlerinde kayıtlı kayıtlarla karşılaştırılmasından oluşur.
Reklamlar
Amacı, tüm bankacılık işlemlerinin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve şirket defterlerine ve dolayısıyla finansal tablolara yansıtılmasını sağlamaktır.
Ayrıca, hesap bakiyenizin defterlerdeki yazışmalarını doğru bir şekilde belirlemenize izin verdiği için, Bankanın hatalarının zamanında tespit edilmesini sağlayarak gerekli prosedürlerin yerine getirilmesini ve bunu düzelt.
Reklamlar
nasıl uzlaştırılır
Uzlaşmanın kendisi karşılaştırma görevi, ancak buna ulaşmak için bir önceki işlemin tamamlanması gerekiyor, bu işlem aşağıdaki gibidir:
- Şirket, tüm sermaye hareketlerini bir yan deftere kaydetmelidir.
- Buna karşılık, banka hesap hareketlerini kaydeder ve her müşteriye yapılan girişlerin ayrıntılarını içeren bir aylık hesap özeti gönderir.
Ardından, şirket tarafından kaydedilen hareketlerin doğrulanması gereken inceleme ve doğrulama yapılır. bankanınkilerle eşleş ve değilse, hatayı arayın ve farkın nedenini belirleyin.
Reklamlar
Banka mutabakat süreci
Bunu söyledikten sonra, uzlaşma ile başlayalım:
- Banka raporunda ve defterlerde nihai miktar haline gelen ilk miktar karşılaştırılır.
- Farklı bankacılık işlemleri, tarih kullanılarak bulunur. Banka ve işlem numarasını referans olarak kullanırsınız.
- El kitabı veya Excel tablosu, tarih, işlem numarası ve her iki tutarın bankadaki tutarları ve defterlerdeki bakiyeler ile doldurularak hazırlanabilir.
- Miktarların karşılaştırılması ve tekrarlanan miktarlarla hareketleri ayırt etmek için referans numarası başlar.
- Bankada ve defterde bulunan tutarların üzeri çizilir veya işaretlenir, yalnızca “konsolide olmayan” kayıtlar bırakılır.
- Bunlar bir mutabakat kağıdına alınır.
Uzlaştırılmayanlar, bankanın veya defter sicilinin hataları olabilir, doğruyu ve yanlışı belirlemek için ne olması gerekir? ve niteliğine göre mutabakat tablosuna "banka hatası veya defter hatası" notu ile çıkartılır veya eklenir. dava.
Reklamlar
mutabakat sonuçları
Bazen Bitiş banka bakiyesi, defterlerdeki bakiyeyle eşleşmiyor, bu, öğelerin kayıt zamanından kaynaklanmaktadır, örneğin, şirketin ekonomik bir gerçeği kaydettirmesi olabilir. defterlerini, ancak bankayı durduran bankanın kayıt süresinin birkaç gün sonra olduğunu ve gün için düşmediğini uzlaşma.
Farklılıklar şunlardan kaynaklanabilir:
- Transit mevduatlar, defterlere kaydedilen ve banka raporunda ödenmeyen mevduatlardır.
- Banka ücretleri veya komisyonları hesaplanmamıştır.
- Bankada kayıtlı, muhasebeleştirilmemiş ve defterlere kaydedilmemiş hareketler.
- Tahsil edilmemiş çekler.
- Bankanın raporuna göre muhasebeleştirilmeyen diğer hareketler.
Uzlaşmanın önemi
uzlaşma zorunlu bir faaliyet değilancak düzenli olarak tutulmasını kolaylaştırdığı için periyodik olarak yapılması gereken temel bir süreç olarak kabul edilmelidir. kaynakların yönetimi ve karar vermesinde yararlı olan belirli ve ilgili bilgilerle şirketin muhasebeleştirilmesi ekonomik.
için yararlı olmak:
- Mevduatın banka bakiyesine doğru bir şekilde yansıtıldığını ve yanlışlıkla başka bir hesaba yönlendirilmediğini veya kredilendirilmediğini onaylayın.
- Herhangi bir nedenle banka hesabına girmeyen olası mevduatları tespit edin.
- Hesaplanmayan mevduatları tanımlayın.
- Çekilmiş ve nakde çevrilmemiş çekleri tanımlayın.
- Kaydedilmemiş ve nakde çevrilmemiş çekleri tespit edin.
- Tüm banka masraflarının kaydedilmesini onaylayın
- Muhasebe defterlerinde veya banka hesap raporunda tutarlardaki olası hataları tespit edin.
Son olarak, iki tane olduğunu belirtmekte fayda var. uzlaşma türleri, NS aritmetik veya bireysel mutabakat ve ortak uzlaşma.
Birincisi, bakiyeleri, yani muhasebe defterlerinde kayıtlı bakiyelere göre bağlamaktır. raporunda belirtilen bakiyeyi eşitlemek için farklı hesaplar arasındaki farkları kullanın. Banka. Ve ortak uzlaşma, düzeltmelerden sorumlu kişiyi ilgilendiren bir uzlaşmadır.
