قبل معرفة أنواع عقود الإيجار التمويلي، عليك أن تعرف تعريف ما هو التأجير التمويلي. هذا هو الإجراء ضمن المحاسبة الذي تستخدمه الشركات عند الاستحواذ الأصول مع مدفوعات منظمة على مدى فترة طويلة من الزمن.
لإعطاء التعريف الصحيح ، فإن التأجير التمويلي يمكن التعبير عنها على أنها اتفاقية حيث يتلقى المؤجر مدفوعات الإيجار من المستأجر لتغطية تكاليف العقار. يتحمل المالك مسؤولية الصيانة والضرائب والتأمين.
الإعلانات
يشبه عقد الإيجار التمويلي معاملة الشراء المباشر التي تم تمويلها بقرض لأجل حيث يتم سداد الدفعات على أساس شهري. ومع ذلك ، على عكس معاملة الشراء الكاملة التي لا يعرض فيها المستأجر الرصيد الملتزم به كدين ، فإنه يعرض المدفوعات كمصروفات ويحتفظ بملكية الأصل.
الإعلانات
خلال فترة الإيجار ، تعتبر شركة التمويل المالك القانوني للأصل. يقدم التأجير عددًا من المزايا التي يمكن استخدامها لجذب العملاء. من بين الفوائد الرئيسية:
- ال جداول الدفع أكثر مرونة من عقود القروض.
- تكون تكاليف ما بعد الضريبة أقل لأن معدلات الضرائب تختلف بالنسبة للمالك والمستأجر.
- يتضمن عقد الإيجار تمويل بنسبة 100٪ من سعر الأصل.
- بالنسبة لعقد الإيجار التشغيلي ، ستنشئ الشركة نفقات بدلاً من التزام ، مما يسمح لها بالحصول على تمويل مالي ، يُشار إليه غالبًا باسم "التمويل خارج الميزانية العمومية".
من ناحية أخرى ، يتم تضمين كل واحد من العقود في أحد عقود 4أنواع عقود الإيجار التمويلي هذا المخرج. نصفها أدناه
الإعلانات
ستجد في هذا المقال:
4 أنواع من التأجير التمويلي
عقد إيجار رأسمالي
يكون عقد الإيجار الرأسمالي عندما أ اتفاق من خلال عقد طويل الأجل غير قابل للإلغاء. يلتزم المستأجر أو العميل بدفع إيجار الإيجار حتى انتهاء مدته. بشكل عام ، يتوافق عقد الإيجار مع العمر الإنتاجي للأصل المعني.
هذا عقد إيجار طويل الأجل حيث يجب على المستأجر تسجيل العنصر المؤجر كأصل في ميزانيتك العمومية وتسجيل القيمة الحالية لمدفوعات الإيجار كـ دين.
الإعلانات
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المؤجر تسجيل عقد الإيجار كبيع في الميزانية العمومية الخاصة به. يمكن أن يستمر هذا النوع من الإيجار لعدة سنوات ولا يمكن إلغاؤه. يتم التعامل معها على أنها بيع لأغراض ضريبية.
عقد إيجار تشغيلي
يُعرف أيضًا باسم عقد الإيجار المفتوح ، ويقابل اختلافًا طفيفًا عندما عقد إيجار رأسمالي ، لأنه في عقد الإيجار التشغيلي ، يستخدم المستأجر الأصل لفترة من الزمن محدد. يفترض المؤجر مخاطر التقادم والمخاطر العرضية. أيضًا ، هناك خيار لأي من الطرفين إنهاء عقد الإيجار بعد إعطاء إشعار.
الإعلانات
في هذا النوع من التأجير ، يتحمل المؤجر جميع النفقات ، كما لن يتمكن المؤجر من ذلك حساب التكلفة الإجمالية للأصل والخدمات المتخصصة المقدمة من قبل المؤجر.
يُفضل هذا النوع من الإيجار عندما يحتمل أن يصبح الأصل قديمًا.
عقد الإيجار مع الرافعة المالية
إنه أحد عقود الإيجار التي أصبحت أكثر شيوعًا في السنوات الأخيرة ويعرف باسم الإيجار برافعة مالية أو غير الرافعة. يتم استخدامه في الغالب عند تمويل الأصول الكبيرة مثل معدات السكك الحديدية والآلات الثقيلة والطائرات ومنصات النفط.
على عكس جميع أنواع عقود الإيجار الأخرى ، هناك ثلاثة عناصر أساسية للدخول في اتفاقية إيجار مع رافعة مالية: المؤجر والمستأجر والمقرض.
يمكن أن تكون قيمة الأصل المؤجر كبيرة لدرجة أنه قد يكون من المستحيل على المؤجر التمويل. لذلك ، فإن المُقرض أو ممول آخر متورط في الاعتناء بالأصل المؤجر.
بيع وتأجير
في البيع والإيجار ، أ الشركة التي تمتلك الأصل تبيعه إلى المؤجر. يدفع المؤجر للأصل على الفور ، لكنه يؤجره للبائع. لذلك ، يصبح بائع الأصل هو المستأجر.
يبقى الأصل مع البائع المستأجر ، لكن الملكية تعود إلى المؤجر الذي هو المشتري. يتم إبرام هذه الاتفاقية بحيث تحصل الشركة المباعة على تمويل لإدارة الأعمال مع الأصل.
يتعين على الشركة المالكة سداد مدفوعات الإيجار الدورية للمالك. هذا النوع من البيع والتأجير مفيد جدا لكلا الطرفين. بينما يحصل المؤجر على مزايا ضريبية بسبب الاستهلاك ، فإن المستأجر لديه تدفق نقدي فوري يحسن مركز السيولة لديه.
ال بيع وتأجير لقد أصبح شائعًا جدًا بين الشركات التي تعاني من أزمة سيولة قصيرة الأجل تحدث فقط في السجلات دون تبادل الأصول فعليًا.
تتم المعاملة على الورق وهي مناسبة أيضًا للأصول الخاضعة للتقدير بدلاً من الاستهلاك ، على سبيل المثال الأرض أو الأرض.
