La chiave per una pianificazione finanziaria di successoè la scelta del metodo di bilancio appropriatoe il fatto è che, nel corso del tempo, sono stati sviluppati diversi approcci di bilancio, ciascuno con le sue particolarità, vantaggi e sfide.
Annunci
Questi metodi cercano di adattarsi alla natura mutevole e alle esigenze delle organizzazioni Comprendendo profondamente questi metodi, dal budget tradizionale a quello per attività, puoi selezionare lo strumento più adatto, ottimizzando così la gestione finanziaria e allineandola agli obiettivi strategici dell'entità.
Andiamo a conoscerlo 10 tipi di metodi di budget.
In questo articolo troverai:
Cos'è un bilancio?
Lui bilancio è un strumento di gestione finanziaria strategica che proietta e pianifica le entrate e le spese di un'entità, sia pubblici che privati, per un periodo determinato, solitamente un anno.
Questo strumento, sulla base di analisi precedenti e proiezioni future, consente alle organizzazioni di allocare in modo efficiente le proprie risorse, monitorare la propria performance economica e prendere decisioni informate.
Il processo di budget va oltre i semplici calcoli numerici, implica la valutazione degli obiettivi, il priorità delle iniziative e allineamento della strategia organizzativa con le aspettative finanziarie.
11 Tipi di metodi di bilancio
Esistono diversi tipi di metodi di budgetche possono essere utilizzati da soli o in combinazione, a seconda delle esigenze e del contesto dell’organizzazione, questi sono:
1. Budget incrementale o tradizionale
Lui budget incrementale o tradizionale È un metodo di pianificazione finanziaria dove il budget dell’anno precedente funge da base per l’anno in corso.
Per questo, vengono apportati aggiustamenti, siano essi incrementi o decrementi, Basato sulle esigenze percepite o sui cambiamenti attesi, questo metodo è comune nelle organizzazioni in cui le operazioni rimangono relativamente costanti di anno in anno.
Sebbene sia semplice e facile da implementare, può perpetuare le inefficienze, poiché non mette in discussione le spese precedente e si concentra principalmente su cambiamenti marginali piuttosto che su una revisione completa del esigenze.
2. Budget di base zero (PBC)
Lui bilancio a base zero (PBC) è un metodo di pianificazione finanziaria che richiede a ciascun dipartimento di giustificare e dare priorità a tutte le proprie spese da zero, senza considerare il budget dell’anno precedente; Invece di partire dalle cifre precedenti, ogni voce di spesa deve essere valutata e convalidata per la sua rilevanza e valore nel periodo corrente.
La PBC promuove l'efficienza e l'allocazione ottimale delle risorse costringendo le organizzazioni a esaminare criticamente le proprie operazioni e spese. Tuttavia, può essere laborioso e richiedere molto tempo, poiché ogni dettaglio finanziario deve essere giustificato.
3. Budget basato sulle attività (PBA)
Lui Budget basato sulle attività (PBA) è un approccio di pianificazione finanziaria che si concentra sulle attività e sui processi che un’organizzazione svolge; Invece di allocare le risorse basandosi semplicemente sui dipartimenti o sulle categorie di spesa storiche, la PBA distribuisce i fondi in base alle attività che generano valore.
Questo metodo consente una comprensione più profonda dei costi e del modo in cui si collegano alle attività. specifico, facilitando l’identificazione di inefficienze, ridondanze e opportunità di ottimizzazione; Pertanto, la PBA allinea meglio le risorse agli obiettivi strategici e migliora la responsabilità e la trasparenza nell’allocazione dei costi.
4. Budget flessibile
Luibilancio flessibile È uno strumento di pianificazione finanziaria che adatta le entrate e le uscite in base ai diversi livelli di attività o volume e, a differenza di un budget statico, che si basa su un'unica proiezione, il budget flessibile viene adeguato in base alle variazioni reali della produzione o delle vendite.
Ciò consente alle organizzazioni di avere a confronto più accurato tra costi pianificati ed effettivi, tenendo conto dei diversi livelli di attività; La sua flessibilità lo rende particolarmente utile per le aziende con fluttuazioni significative nei loro prezzi operazioni, facilitando una migliore gestione e controllo dei costi in base al cambiamento delle condizioni Dal mercato.
5. Bilancio del capitale
Lui bilancio di capitale È un processo di pianificazione finanziaria che si concentra sull’allocazione delle risorse per investimenti a lungo termine, come l'acquisizione di immobilizzazioni, progetti di espansione o ricerca e sviluppo; Queste decisioni hanno implicazioni finanziarie significative ed effetti duraturi sulla posizione e sulla competitività di un'azienda.
Il bilancio del capitale valuta la fattibilità e la redditività degli investimenti proposti, utilizzando strumenti come il valore attuale netto o il tasso di rendimento interno; Attraverso questo processo, le organizzazioni determinano quali progetti intraprendere, assicurandosi che siano in linea con i propri obiettivi strategici e massimizzino il valore per gli azionisti.
6. Bilancio operativo
Lui bilancio operativo È uno strumento di pianificazione finanziaria che dettaglia le entrate e le spese associate alle operazioni quotidiane di un'organizzazione per un periodo determinato, solitamente un anno; che riflettono le principali attività dell'azienda, quali vendite, produzione, marketing e amministrazione.
Questo metodo di bilancio si concentra sulla redditività a breve termine e nel garantire che l’azienda disponga delle risorse necessarie per funzionare in modo efficiente.
Attraverso il monitoraggio regolare del budget operativo, le aziende possono identificare le deviazioni e prendere decisioni informate e adattare le strategie in base alle mutevoli condizioni del mercato, garantendo così il raggiungimento dei tuoi obiettivi finanziari e operativo.
7. Bilancio finanziario
Lui bilancio finanziario È uno strumento di pianificazione che proietta le aspettative finanziarie di un'organizzazione per un periodo futuro, in genere un anno, focalizzato sulla salute finanziaria generale, stima entrate, spese, flussi di cassa e conseguente posizione azionaria; Include componenti come il conto economico previsto, il budget del flusso di cassa e lo stato patrimoniale previsto.
Questo strumento è essenziale per garantire che l’azienda disponga della liquidità necessaria per operare, per valutare le esigenze di finanziamento o di investimento e per stabilire obiettivi di redditività. Attraverso il monitoraggio, le organizzazioni possono adattare le strategie per raggiungere gli obiettivi finanziari.
8. Budget del flusso di cassa
Lui bilancio del flusso di cassa È uno strumento finanziario quello proietta gli afflussi e i deflussi di denaro da un'organizzazione in un dato periodo, il suo obiettivo principale è garantire la liquidità necessaria per far fronte agli obblighi a breve termine; dettagliando quando e da dove proverrà il reddito e quando e come verrà speso il denaro.
Monitorando e confrontando i flussi di cassa previsti con quelli effettivi, Le aziende possono anticipare le sfide di liquidità e prendere decisioni informate sugli investimenti, finanziamenti e operazioni, e garantire la solvibilità e la stabilità finanziaria nel tempo. È essenziale per una gestione efficace del capitale circolante.
9. Budget strategico a lungo termine
Il budget strategico a lungo termine è uno strumento di pianificazione che proietta gli obiettivi finanziari e operativi di un'organizzazione su un orizzonte temporale prorogato, solitamente da tre a cinque anni; Bene, va oltre le operazioni quotidiane, concentrandosi sulla visione e sugli obiettivi globali business strategico, considerando fattori esterni, tendenze di mercato e possibili scenari futuri.
Attraverso questo budget, le aziende tracciano un percorso per raggiungere una crescita sostenuta, un’espansione e un adattamento ai cambiamenti ambientali. È essenziale anticipare gli investimenti, i finanziamenti e le risorse necessarie, allineando le decisioni finanziarie con la strategia a lungo termine dell'organizzazione.
10. Bilancio principale
Lui bilancio principale È un documento finanziario completo che consolida tutti i budget individuali di un'organizzazione per un dato periodo, solitamente un anno; Funziona come una mappa finanziaria, combinando proiezioni di entrate, spese, investimenti e finanziamenti.
Questo budget è composto dal budget operativo, che dettaglia le operazioni quotidiane, e dal budget finanziario, che riflette le aspettative di flusso di cassa, conto economico e stato patrimoniale generale.
Questo strumento consente al senior management di avere a visione globale della performance prevista dell’azienda, facilitare il processo decisionale strategico e garantire l’allineamento con gli obiettivi aziendali.
11. Bilancio partecipativo
Lui bilancio partecipativo è un processo democratico e collaborativo in cui dipendenti, dipartimenti o anche cittadini sono attivamente coinvolti nella preparazione e decisione del bilancio.
Piuttosto che essere dettato esclusivamente dal senior management o dal governo, questo approccio cerca di raccogliere opinioni, priorità e conoscenze da una gamma più ampia di partecipanti.. Questa inclusione consente una maggiore trasparenza, comprensione e impegno nelle decisioni finanziarie. Nei contesti municipali, conferisce alla comunità il potere di decidere sull’allocazione delle risorse nei progetti locali. Nelle aziende, promuove la responsabilità e allinea meglio gli obiettivi operativi con gli obiettivi finanziari.
