Kasstroomoverzicht

Voor elk bedrijf of elke economische entiteit is het genereren van contanten uiterst belangrijk, omdat dit het mogelijk maakt: stelt u in staat om continu uw activiteiten uit te voeren, aan uw verplichtingen te voldoen en investeringen te doen voor uw toename.

Het genereren, beheren en gebruiken van dat geld wordt geprojecteerd in een van de jaarrekening die bedrijven doorgaans uitvoeren.

Over het algemeen analyseert elke organisatie, dankzij boekhoudkundige informatie, maandelijks haar financiële toestand. In die zin is de kasstroomoverzicht Het is een belangrijk instrument dat het genereren van contanten en de geldstroom waarmee het wordt gefinancierd vaststelt de exploitatie van hetzelfde, ondersteunt de groei en compenseert de eigenaren voor de bevredigende prestaties van hun investering.

Wat is het kasstroomoverzicht?

Het is een eenvoudig financieel overzicht waarin de bewegingen en variaties van contant geld en zijn equivalenten in een bepaalde periode worden gedetailleerd.

Voordat we ingaan op alles wat met dit type staat te maken heeft, gaan we specificeren wat: Wat is cashflow? Wees op deze manier duidelijk over het centrale punt ervan.

Cashflow is al het geldverkeer dat in een bedrijf wordt ingezet, te beginnen met de manier waarop het wordt gegenereerd en vervolgens wordt gebruikt in de bedrijfsvoering. Het bestaat uit een cyclus waarin geld het bedrijf verlaat bij het produceren van goederen of diensten, waarvoor klanten betalen en het bedrijf geld van hen verkrijgt om Nieuwe artikelen en meer rijkdom.

Deze stroom is onderverdeeld in:

• Positieve stroom: Wanneer het bedrijf geld verkrijgt door middel van de betaling van de klanten, kapitaalstortingen van de partners of door financiering bij banken of crediteuren.
• Negatieve stroom: Wanneer het bedrijf het gegenereerde geld gebruikt om uitgaven en kosten voor de werking van het bedrijf te betalen.

Het kasstroomoverzicht toont de bronnen van het verkrijgen van geld en het gebruik of de toepassingen van contant geld van de onderneming, ingedeeld in bedrijfsactiviteiten, investeringsactiviteiten en financiering.

Belang van het kasstroomoverzicht

Het belangrijkste doel van deze verklaring is om de gebruiker de plaatsen te geven om het vermogen van het bedrijf om contant geld of het equivalent daarvan te genereren, te evalueren. liquiditeit of de behoefte van het bedrijf aan liquiditeit.

Dat is uiterst belangrijk voor de bedrijfsvoering, aangezien bekend is dat om de goede werking van een bedrijf te garanderen, de liquiditeit moet worden gehandhaafd. optimaal en constant de cashflow verzorgen en analyseren, om het vermogen te behouden om haar activiteiten en gezicht economisch te dekken onvoorzien.

Daarnaast is de presentatie van het kasstroomoverzicht opgenomen in de basis jaarrekening. dat bedrijven zich moeten voorbereiden om te voldoen aan de wettelijke voorschriften en institutionele voorschriften van elk land.

Kasstroomdoelen

Het doel van deze verklaring is om bepaalde informatie op een begrijpelijke en duidelijke manier te illustreren met betrekking tot de geldverwerking (en/of het equivalent daarvan) van het bedrijf; dat wil zeggen, het verkrijgen en gebruiken van contant geld door de administratie in een bepaalde periode, wat het mogelijk maakt om de solvabiliteit of liquiditeit van het bedrijf.

Tot de essentiële doelstellingen van het kasstroomoverzicht behoren:

• Verstrek de nodige en tijdige informatie voor de besluitvorming in het management, dat ze helpen de juiste prestatie en de werkbaarheid van het bedrijf.
• Geef beheerders nuttige financiële informatie om hun financierings- en bedrijfsbeleid te verbeteren.
• Toon de items en/of activiteiten die een last hebben gegenereerd van het beschikbare geld.
• Rapporteer kasstromen uit het verleden om prognoses te genereren.
• Vaststellen in hoeverre de onderneming in staat is haar verplichtingen jegens derden (crediteuren, leveranciers) en aandeelhouders na te komen (belanghebbenden).
• Toon kasoverschotten om er tijdig en gemakkelijk gebruik van te maken, en help bij het nemen van beslissingen over kortetermijninvesteringen wanneer dit overschot bestaat.
• Toon de relatie tussen netto-inkomen en veranderingen in kassaldi.
• Toon kasstromen uit het verleden om een ​​goede voorspelling van de kasstroom voor te bereiden.

Structuur van het kasstroomoverzicht

Volgens zijn doelstelling moet het de instroom en uitstroom van contanten weergeven die voortkomen uit de activiteiten van exploitatie, investeringen en financiering, dus deze drie elementen zijn gestructureerd:

Operatie activiteiten:

Bevat input en output voor activiteiten die verband houden met de ontwikkeling van het bedrijfsdoel van de genoemde bedrijf, dat wil zeggen die activiteiten die verband houden met de productie en/of marketing van goederen of de levering van een dienst.

Investeringsactiviteiten:

Het omvat de in- en uitstroom van geld, gerelateerd aan de investeringen van het bedrijf, in vaste activa, bij de aankoop of investering in andere bedrijven, verwerving van titels, effecten, enz.

Financiële activiteiten:

Omvat inkomende en uitgaande kasstromen, die verband houden met de verwerving van middelen noodzakelijk voor de onderneming, variërend van externe financiering tot financiering van het bedrijf.