Dokumenty robocze będą znane prawie każdemu, kto zajmuje się zawodem księgowym. Ale pomimo swojej nazwy, dzisiejsze dokumenty o pracę wcale nie wymagają „papieru”. Wszystkie szczegóły wyjaśnimy poniżej.
Dokumenty robocze to przede wszystkim dokumenty podsumowujące, z których księgowi i audytorzy sporządzają sprawozdania finansowe. Pełnią rolę dokumentacji pomocniczej, która porządkuje i wspiera informacje zawarte w raportach zarządczych i sprawozdaniach finansowych, a także podsumowują informacje znalezione w innych dokumentach klienta.
Reklamy
Chociaż są one istotną częścią każdej praktyki księgowej, ich przygotowanie ma zasłużoną reputację ręcznego, żmudnego i czasochłonnego przygotowania.
Jedną z najczęstszych form dokumentów roboczych jest arkusz roboczy. Arkusze robocze służą do podsumowania procesów księgowych na koniec rokupublikować skorygowane wpisy do dziennika, tworzyć bilanse próbne i przygotowywać sprawozdania finansowe.
Reklamy
Inne dokumenty robocze są wykorzystywane do śledzenia i ewidencji klientów w zakresie należności, zakupów środków trwałych i zobowiązań. W większości przypadków dokumenty robocze księgowych są niezwykle szczegółowe, ponieważ przedstawiają ustalenia i dowody pracy księgowych.
Audytorzy powinni przygotowywać i organizować swoje dokumenty robocze w taki sposób, aby: pomagać biegłemu rewidentowi w przeprowadzeniu odpowiedniej usługi audytu,. Audytor powinien unikać przygotowywania lub gromadzenia zbędnych dokumentów roboczych, a zatem powinien unikać wykonywania obszernych kopii zapisów księgowych klienta. Warto na tym etapie zauważyć, że nie jest ani konieczne, ani wykonalne, aby audytor dokumentował wszystkie sprawy rozważane podczas kontroli.
Reklamy
W tym artykule znajdziesz:
Znaczenie dokumentów roboczych
Dokumenty robocze są ważne, ponieważ:
Reklamy
- Są one wymagane do celów kontroli jakości audytu.
- Zapewnienie prawidłowego wykonania pracy zleconej przez partnera audytowego.
- Przedstawić dowody przeprowadzenia skutecznego audytu.
- Zwiększenie oszczędności, wydajności i skuteczności audytu.
- Zawierać wystarczająco szczegółowe i aktualne fakty, które uzasadniają zasadność wniosków biegłego rewidenta.
- Prowadzić rejestr spraw o stałym znaczeniu dla przyszłych audytów.
Przed podjęciem decyzji o sporządzeniu konkretnego dokumentu zlecenia badania, biegły rewident powinien upewnić się, że:
- Jest to konieczne, ponieważ będzie służyć istotnemu lub pożytecznemu celowi wspierającemu sprawozdanie biegłego rewidenta, lub ponieważ: podać niezbędne informacje do celów podatkowych lub innych ustawowych/regulacyjnych celów związanych z: Klient
- Nie jest możliwe, aby personel klienta przygotował dokument roboczy, a audytor nie wykonał kopii dokumenty, które pracownicy klienta (w tym audytorzy wewnętrzni) przygotowali w ramach swoich obowiązków zwykły.
Zawartość
Zazwyczaj, Każdy dokument zlecenia audytu powinien być opatrzony następującymi informacjami: wyszczególnione poniżej:
Reklamy
- Nazwa klienta.
- Okres objęty audytem.
- Materia.
- Odniesienie do pliku.
- Inicjały (podpis) członka personelu, który przygotował dokument roboczy oraz data jego sporządzenia.
- W przypadku dokumentów audytowych przygotowanych przez personel klienta, data ich otrzymania dokumenty robocze i inicjały członka zespołu audytowego, który wykonywał czynności audytowe, rewizja.
- Inicjały członka personelu, który przeglądał dokumenty robocze oraz data przeprowadzenia przeglądu.
- Każdy dokument kontrolny powinien odpowiadać cechom dobrego dokumentu roboczego, jak opisano w dalszej części tego artykułu.
Niektóre cechy dobrego dokumentu pracy
- Musisz ustalić jasny cel kontroli, zwykle w postaci stwierdzenia kontroli (np. „zapewnienie integralności zobowiązań handlowych”).
- Musisz w pełni wskazać koniec roku / okresu (na przykład 31 października 20X9), więc że dokument roboczy nie jest mylony z dokumentacją dotyczącą roku/okresu różne.
- Musisz wskazać pełny zakres testu (czyli ile elementów zostało przetestowanych i jak ta liczba została ustalona). Umożliwi to sporządzającemu i kolejnym weryfikatorom ustalenie, czy dowody badania dostarczone w dokumencie zlecenia są wystarczające.
- Gdy wymagane jest odniesienie do innej roli, należy podać pełne odniesienie do tej innej roli. Stwierdzenie, że szczegóły testów można znaleźć w „innym dokumencie roboczym” jest niewystarczające.
- Dokument roboczy powinien przedstawiać wyniki testu w sposób jasny i obiektywny, bez stronniczości i oparty na udokumentowanych faktach.
- Wyciągnięte wnioski muszą być zgodne z wynikami badań i muszą wytrzymać niezależną kontrolę.
- Dokument roboczy powinien zawierać wyraźne odniesienie, aby można go było odpowiednio złożyć i łatwo znaleźć w razie potrzeby w późniejszym terminie.
- Musi być podpisany przez osobę, która go przygotowała, aby można było kierować zapytania do odpowiedniej osoby.
- Musi być podpisany i opatrzony datą przez każdego, kto go przegląda, w celu spełnienia wymagań kontroli jakości przeglądu.
- Recenzent dokumentów zlecenia badania powinien upewnić się, że wszystkie dokumenty mają te cechy. Jeśli uzna się, że brakuje jakiejkolwiek istotnej funkcji, powinno to skutkować punktem kontrolnym audytu (tj. komentarz recenzenta, który kieruje pierwotnego sporządzającego, aby naprawił wady w praca).
Dokumenty robocze przedstawić dowody, że przeprowadzono skuteczny audyt;, wydajny i ekonomiczny.
Dlatego muszą być starannie i umiejętnie przygotowane. Muszą być wystarczająco szczegółowe i kompletne, aby audytor bez wcześniejszego doświadczenia w tym audycie mógł zrozumieć; dokumenty robocze pod względem ukończonych prac, wyciągnięte wnioski i uzasadnienie, które je za nimi stoją. wnioski.
