Bilans próbny to narzędzie księgowe służące do ułatwienia sporządzania sprawozdań finansowych. Nazwa oznacza, że spróbujesz, jeśli łączne obciążenia i łączne obciążenia są równe lub zrównoważone (uwzględniając równanie księgowe Aktywa = Pasywa + Kapitał własny)
Jeśli masz niezbilansowane saldo próbne, wiesz, że co najmniej jedna pozycja na Twoim koncie jest nieprawidłowa. Bilans nie wyglądałby zupełnie dziwnie, ponieważ suma aktywów nie równałaby się pasywom sumy i kapitał własny, a wszyscy wiedzieliby, że coś jest nie tak (nazwa bilansu zawiera wyjaśnienie inny).
Reklamy
Dlatego zrównoważona waga próbna jest dla Ciebie koniecznością przed przystąpieniem do przygotowania sprawozdania finansowego. Jednak zbilansowane saldo próbne nie daje żadnej gwarancji, że Twoje konta odzwierciedlają prawidłowe salda. Być może popełniłeś błąd zarówno na debetach, jak i na kredytach, a Twój błąd nie zostanie odzwierciedlony w saldzie próbnym.
Reklamy
To narzędzie jest w zasadzie arkuszem roboczym, w którym salda końcowe wszystkich ksiąg są zestawiane w kolumny debetowe i kredytowe. To najważniejszy krok w kierunku przygotowania sprawozdań finansowych. Z bilansu próbnego salda przenoszone są do bilansu oraz rachunku zysków i strat zgodnie z odpowiednimi zasadami.
Każda firma sporządza bilans próbny na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Jest przygotowywany na potrzeby wewnętrzne, aby zapewnić poprawność zapisów w systemie księgowym firmy.
Reklamy
W tym artykule znajdziesz:
Cele tego narzędzia
Celem skali próbnej jest zapewnienie prawidłowego dopasowania wszystkich danych wejściowych. Jeśli sumy bilansu próbnego nie zgadzają się, może to być wynikiem rozbieżności lub błędu księgowego. Byłaby to nieskorygowana skala.
Zanim błędy zostaną zidentyfikowane i poprawione, tworzone jest tymczasowe konto przejściowe, aby tymczasowo dopasować sumy salda próbnego.
Reklamy
Po znalezieniu błędów, wpisy adiustacji są zapisywane w bilansie próbnym. Po wykonaniu tej czynności uważa się, że jest to skorygowane saldo próbne.
Regularne przygotowywanie wagi próbnej pomaga firmie wykryć błędy w księgach. Dzięki oprogramowaniu księgowemu właściciele firm nie muszą czekać do końca roku, aby przeprowadzić bilans próbny i ocenić swoje informacje finansowe.
Reklamy
Struktura bilansu próbnego
Bilanse próbne są wymienione w określonej kolejności, aby pomóc w przygotowaniu sprawozdań finansowych. Konta są wymienione w następującej kolejności:
- Dobra
- bierny
- Kapitał
- Dochód
- Wydatki
Dodatkowo aktywa i pasywa powinny być wymienione w kolejności płynności, która odnosi się do tego, jak szybko aktywa mogą zostać zamienione na gotówkę w celu spłaty zobowiązań. Najbardziej płynne aktywa są wymienione w pierwszej kolejności. Obejmuje to gotówkę i należności krótkoterminowe.
Jak to przygotować?
Istnieją dwie główne metody przygotowania bilansu próbnego.
Metoda całkowita
Strona debetowa i strona kredytowa kont księgowych są dodawane. Suma po stronie debetowej jest umieszczana w kolumnie debetowej, a suma po stronie kredytowej w kolumnie kredytowej salda próbnego. Suma w kolumnie debet i kredyt musi być taka sama.
Metoda równowagi
W metodzie bilansowej w saldzie próbnym są wyświetlane tylko salda wszystkich kont księgi głównej.
Aby przygotować bilans próbny, po prostu:
- Wymień tytuły kont w dowolnej kolejności (może to być (a) alfabetycznie, (b) w zależności od klasyfikacja, najpierw jako aktywa, potem pasywa, potem kapitał własny, przychody i koszty lub (c) prawie wszystkie zamówienie).
- Następnie podaj dwie kolumny dla kwoty każdego konta. Lewica na obciążenia i prawa na kredyty. Możesz wprowadzić łączne debety i łączne kredyty dla każdego konta, tak aby każde konto wyświetlało kwotę debetu i kwotę kredytu. Ten typ nazywa się sumą bilansu próbnego.
- Alternatywnie możesz po prostu wpisać saldo końcowe dla każdego konta, aby każde konto wyświetlało tylko kwotę z kolumny debetowej lub kredytowej. Nazywa się to saldem próbnym. Drugi to najczęstszy typ.
- Następnie po prostu dodajesz wszystkie obciążenia, a następnie wszystkie kredyty. Jeśli łączne obciążenia są równe łącznym kredytom, masz zrównoważone saldo próbne.
Niewykrywalne błędy
Skala próbna może śledzić matematyczną niedokładność księgi. Jednak, jak wspomnieliśmy wcześniej, istnieje szereg błędów, których ten raport nie może wykryć, a które mogą być pomyłką człowieka.
Wśród najczęstszych niewykrywalnych błędów są:
- Pomiń błąd: transakcja nie została wprowadzona do systemu.
- Pierwotny błąd wpisu: transakcja podwójnego wpisu zawiera nieprawidłowe kwoty po obu stronach.
- Błąd stornowania: Gdy transakcja podwójnego wpisu została wprowadzona z poprawnymi kwotami, ale rachunek, który ma zostać obciążony, zostanie uznany, a rachunek, który ma zostać uznany, zostanie obciążony.
- Błąd co do zasady: Wprowadzona transakcja narusza podstawowe zasady rachunkowości. Na przykład wprowadzona kwota była poprawna i wybrano odpowiednią stronę, ale typ konta był niepoprawny (na przykład konto wydatków zamiast konta pasywów).
- Błąd prowizji: kwota transakcji jest poprawna, ale rachunek obciążany lub uznawany jest nieprawidłowy. Jest to podobne do błędu co do zasady opisanego powyżej, ale błąd prowizji jest zwykle wynikiem nadzoru, natomiast błąd co do zasady jest konsekwencją nieznajomości zasad księgowych.
Weterani zwykli ręcznie dokonywać wszystkich bilansów finansowych. Musieli wymyślić, jakie były sztuczki, aby znaleźć błędy. Jednak dzisiaj istnieją programy księgowe, które zrobią wszystko za Ciebie.
