Balanço (etapas e definição)

O balanço geral Faz parte de um conjunto de documentos informativos que expõem a situação financeira e outras informações úteis para a empresa obter uma visão geral de seu desempenho financeiro.

Qual é o equilíbrio financeiro?

É o relatório financeiro de uma determinada empresa em um determinado momento. Por meio dela, os proprietários podem acessar informações essenciais para o seu negócio, e também a administração tem suporte para a tomada de decisões.

O referido relatório reflete o ativos (tudo o que a organização possui), o Passivas (dívidas adquiridas) e a diferença entre elas corresponde ao patrimônio líquido (). Portanto, é uma espécie de radiografia realizada em termos monetários, que reflete a situação contábil da empresa, o dinheiro disponível e o andamento de suas dívidas em uma determinada data.

Sua elaboração é anual, ou seja, é feito uma vez por ano, coincidindo com o encerramento do exercício da empresa, embora por vezes os balanços sejam levantados no início do ano conhecidos como saldos de abertura e outros que são feitos mensalmente, a cada três meses ou a cada seis meses, chamados saldos parcial.

Passos para fazer um balanço

Pela importância que o documento representa, é algo realmente simples de preparar, são apresentados em duas colunas separando, a coluna da esquerda são os Os ativos devem ser ordenados de acordo com sua liquidez e os passivos estão listados na coluna da direita, eles são ordenados de acordo com sua necessidade.

1.- Registro do ativo circulante.

É o primeiro passo para realizar um balanço geral, os valores das contas associadas ao ativos correntes ou atual, incluindo:

• Contas a cobrar.
• Saldos bancários.

2.- Identificar os ativos fixos.

Depois de obter o ativo circulanteO imobilizado deve ser classificado e contabilizado, que geralmente não apresenta variações constantes no período, caso contrário, o ativo circulante é bastante dinâmico. As contas a seguir se enquadram nesta classificação:

• Máquinas e equipamentos de produção.
• Componentes de transporte.
• Móveis e equipamentos de escritório.
• Componentes computacionais.
• Edifícios, terrenos, etc.

3.- Faça a soma dos ativos totais.

O ativo total pode ser obtido com a soma do ativo imobilizado e do ativo circulante, ambos os itens darão um resultado final.

4.- É necessário contabilizar todos os passivos circulantes

Aqui são registados os passivos (dívidas e obrigações adquiridas pela empresa). A primeira categoria que deve ser levada em consideração é o passivo circulante, que seriam as dívidas menores correspondentes a esse ano, incluindo:

• Obrigações e compromissos do Banco.
• Contas a pagar a fornecedores.
• Adiantamentos a clientes.
• Contas a pagar aos credores.
• Impostos pendentes a pagar.

5.- Registro de passivos fixos.

É hora de registrar os chamados passivos fixos, que nada mais são do que as obrigações que a empresa tem contraído e têm uma cobrança superior a um ano, podem ser:

• Créditos bancários ou financiamento.
• Documentação para pagar.

6.- Some o passivo total.

No momento de ter os valores do passivo circulante e fixo, ambas as categorias devem ser totalizadas para se chegar ao valor final do passivo.

7.- Obtenha o valor total inserindo os valores na conta de capital.

Até agora você contabilizou as propriedades tangíveis e intangíveis da empresa, por outro lado, as dívidas e obrigações que possui. Agora é a hora de registrar o capital com o qual a empresa está operando, ou seja, os recursos em que os acionistas investiram.

8.- Somando passivo total, com capital total.

Após totalizar o capital, deve-se anexar outra linha, na qual se refletirá a soma do passivo total com o capital total. O valor obtido nos mostra os meios ou recursos econômicos de que a empresa pode dispor para arcar com o patrimônio.

9.- Verifique se o resultado da soma dos passivos, com o capital corresponde ao total dos ativos.

É a última etapa necessária ao fazer um balanço, deve-se fazer a comparação da soma dos ativos totais, com a soma dos passivos totais, mais o capital. Devemos ter um resultado igual, este fenômeno constitui a prova de que o referido balanço é realizado corretamente e que a equação contábil é respeitada.

Importância do balanço

A importância do referido relatório financeiro reside nos seus objetivos, incluindo o objetivo principal para o qual esse balanço é preparado, que sem dúvida é para dar a conhecer a posição financeira da empresa em um período de tempo determinado.

Com o preenchimento deste relatório, a empresa poderá obter informações importantes e necessárias para o tomando uma decisão, seja desde a gestão geral, um negócio específico, seja com formas de melhoria, crescimento ou mudanças.

Dentre as informações fornecidas por este relatório, o que é importante para a empresa saber e assim detectar se está fazendo bons negócios é:

• Natureza e âmbito dos ativos e obrigações.
• Capacidade de capital atual.
• Liquidez do negócio.
• Excedente ou caixa insuficiente, em contas bancárias ou investimentos.
• Excedente ou escassez de estoques devido a um planejamento de compra inadequado.
• Valores excessivos em contas a receber, produto de altas vendas a crédito e trabalho de cobrança deficiente.
• Acumulação de dívidas contraídas, principalmente de longo prazo.

Por fim, também é importante por se tratar de um recurso muito útil, onde terceiros podem conhecer a situação econômico-financeira da empresa para diversos fins.

Como é o caso de bancos que precisam conhecer a situação da entidade antes de decidir conceder ou não um empréstimo. Para fornecedores que despacham mercadorias a crédito nos prazos estipulados e precisam conhecer a capacidade de pagamento da empresa antes de fazer o empréstimo.

Sua apresentação também é importante para o cálculo e cobrança de tributos, que geralmente se baseiam em grande parte das informações contidas no balanço patrimonial. Neste e em qualquer dos casos é importante e fundamental que as informações nele contidas sejam verdadeiras, claras e sinceras, a fim de evitar maiores transtornos.