Пробный баланс - это инструмент бухгалтерского учета, используемый для облегчения подготовки финансовой отчетности. Название означает, что вы пробуете его, если общий дебет и общий дебет равны или сбалансированы (принимая во внимание уравнение бухгалтерского учета Активы = Обязательства + Собственный капитал)
Если у вас несбалансированный пробный баланс, то вы знаете, что по крайней мере один элемент в ваших учетных записях неправильный. Баланс не выглядел бы совершенно странным, потому что общая сумма активов не была бы равна обязательствам. итоги и собственный капитал, и все будут знать, что что-то не так (название баланса имеет пояснение разные).
Рекламные объявления
Поэтому перед тем, как приступить к составлению финансовой отчетности, вам необходимо иметь сбалансированную пробную шкалу. Однако сбалансированный пробный баланс не дает вам никаких гарантий, что ваши счета отражают правильный баланс. Возможно, вы допустили ошибку как при дебетовании, так и в кредите, и ваша ошибка не будет отражена в вашем пробном балансе.
Рекламные объявления
Этот инструмент в основном представляет собой рабочий лист, в котором конечные сальдо всех бухгалтерских книг объединены в столбцы дебета и кредита. Это самый важный шаг на пути к подготовке финансовой отчетности. Из пробного баланса остатки переносятся на баланс и счет прибылей и убытков по соответствующим правилам.
Каждая компания составляет пробный баланс в конце каждого отчетного периода. Он подготовлен для внутренних целей, чтобы обеспечить правильность записей в системе бухгалтерского учета компании.
Рекламные объявления
В этой статье вы найдете:
Цели этого инструмента
Цель пробной шкалы - убедиться, что все входные данные совпадают правильно. Если итоги пробного баланса не совпадают, это может быть результатом несоответствия или ошибки учета. Это будет нескорректированная шкала.
Прежде чем ошибки могут быть обнаружены и исправлены, создается временная учетная запись для временного сопоставления итогов пробного баланса.
Рекламные объявления
После обнаружения ошибок корректировочные записи записываются на пробные весы. После этого он считается скорректированным пробным балансом.
Подготовка пробных весов на регулярной основе помогает компании обнаруживать ошибки в своих бухгалтерских книгах. С бухгалтерским программным обеспечением владельцам бизнеса не нужно ждать до конца года, чтобы провести пробный баланс и оценить свою финансовую информацию.
Рекламные объявления
Структура пробного баланса
Пробные остатки перечислены в определенном порядке, чтобы облегчить подготовку финансовой отчетности. Учетные записи перечислены в следующем порядке:
- Товары
- пассивный
- Столица
- Доход
- Затраты
Кроме того, активы и обязательства должны быть перечислены в порядке ликвидности, что означает, насколько быстро актив может быть преобразован в денежные средства для оплаты обязательств. В первую очередь перечислены наиболее ликвидные активы. Сюда входят денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность.
Как его приготовить?
Есть два основных метода составления пробного баланса.
Общий метод
Добавляются дебетовая и кредитная стороны счетов главной книги. Сумма по дебету помещается в столбец дебета, а сумма по кредиту - в столбец кредита пробного баланса. Сумма столбца дебета и столбца кредита должна совпадать.
Равновесный метод
При использовании метода сальдо в пробном сальдо отображаются только сальдо всех счетов главной книги.
Чтобы подготовить пробный баланс, просто:
- Перечислите названия учетных записей в любом порядке (который может быть (а) в алфавитном порядке, (б) в зависимости от классификации, сначала как активы, затем обязательства, затем капитал, доходы и расходы, или (c) почти любые порядок).
- Затем укажите в двух столбцах сумму каждой учетной записи. Осталось на дебеты и права на кредиты. Вы можете ввести общий дебет и общий кредит для каждой учетной записи, чтобы на каждой учетной записи отображалась сумма дебета и сумма кредита. Этот тип называется итоговым пробным балансом.
- В качестве альтернативы вы можете просто ввести конечный баланс для каждой учетной записи, чтобы на каждой учетной записи отображалась только сумма, указанная в столбце дебета или кредита. Это называется пробным балансом. Второй - самый распространенный вид.
- Затем вы просто добавляете все дебеты, а затем все кредиты. Если ваш общий дебет равен вашим общим кредитам, у вас есть сбалансированный пробный баланс.
Необнаруживаемые ошибки
Пробная шкала может отследить математическую неточность бухгалтерской книги. Однако, как мы обсуждали ранее, есть ряд ошибок, которые этот отчет не может обнаружить, которые могут быть ошибкой человека.
Среди наиболее распространенных необнаруживаемых ошибок:
- Ошибка пропуска: транзакция не была введена в систему.
- Ошибка исходной записи: транзакция с двойной записью включает неправильные суммы с обеих сторон.
- Ошибка сторнирования: когда транзакция с двойной записью была введена с правильными суммами, но дебетованный счет кредитуется, а кредитуемый счет дебетуется.
- Принципиальная ошибка: введенная транзакция нарушает основные принципы бухгалтерского учета. Например, введенная сумма была правильной и была выбрана соответствующая сторона, но тип счета был неправильным (например, счет расходов вместо счета обязательств).
- Ошибка комиссии: сумма транзакции верна, но дебетовый или кредитный счет неверен. Это похоже на принципиальную ошибку, описанную выше, но ошибка комиссии обычно является результатом надзора, а принципиальная ошибка является следствием незнания принципов бухгалтеры.
Раньше ветераны делали все финансовые балансы вручную. Им нужно было выяснить, какие уловки нужны для поиска ошибок. Однако сегодня есть бухгалтерские программы, которые все сделают за вас.
