Nakit akışı tablosu

Herhangi bir şirket veya ekonomik kuruluş için nakit üretimi son derece önemlidir, çünkü operasyonlarınızı sürekli olarak yürütmenize, yükümlülüklerinizi yerine getirmenize ve işiniz için yatırım yapmanıza olanak tanır. büyüme.

Söz konusu nakitin üretimi, yönetimi ve kullanımı aşağıdakilerden birinde öngörülmüştür: mali tablolar şirketlerin genellikle yaptığı şeydir.

Genel olarak her kuruluş, muhasebe bilgileri sayesinde finansal durumunu aylık olarak analiz eder. Bu anlamda nakit akışı tablosu Nakit üretimini ve finanse edildiği para akışını belirleyen önemli bir araçtır. işletmesi, büyümesini sürdürür ve sahiplerinin tatmin edici performanslarını telafi eder. yatırım.

Nakit akış tablosu nedir?

Nakit ve benzerlerinin belirli bir dönemdeki hareket ve değişimlerinin detaylandırıldığı temel bir finansal tablodur.

Bu tür bir devletle ilgili her şey hakkında ayrıntılara girmeden önce, neyin ne olduğunu belirteceğiz. Nakit akışı nedir? Bu şekilde, merkezi nokta hakkında net olun.

Nakit akışı, bir şirkette dağıtılan paranın, üretilme biçiminden başlayarak ve daha sonra operasyonunda kullanılan tüm hareketidir. Mal veya hizmet üretirken paranın şirketten ayrıldığı, müşterilerin ödediği ve şirketin onlardan para kazandığı bir döngüden oluşur. yeni ürünler ve daha fazla zenginlik.

Bu akış ikiye ayrılır:

• pozitif akış: Şirket, müşterilerin ödemeleri, ortakların sermaye katkıları veya bankalar veya alacaklılarla finansman yoluyla para kazandığında.
• Negatif akış: Şirket, elde edilen parayı şirketin faaliyeti için harcamaları ve maliyetleri ödemek için kullandığında.

Nakit akış tablosu, para kazanma kaynaklarını ve nakit paranın kullanımını veya uygulamalarını gösterir. İşletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman.

Nakit akış tablosunun önemi

Bu beyanın temel amacı, kullanıcıya şirketin nakit veya buna eşdeğer bir nakit yaratma kabiliyetini değerlendirmek için koltuk sağlamaktır, bu nedenle, likidite veya şirketin likidite ihtiyacı.

Herhangi bir şirketin düzgün işleyişini garanti etmek için likiditenin korunması gerektiği bilindiğinden, operasyon için son derece önemlidir. operasyonlarını ve yüzünü ekonomik olarak karşılama yeteneğini korumak için nakit akışına optimum ve sürekli olarak özen göstermek ve analiz etmek öngörülemeyen.

Ayrıca nakit akım tablosunun sunumu da temel finansal tablolar arasında yer almaktadır. şirketlerin her birinin yasal düzenlemelerine ve kurumsal düzenlemelerine uymaya hazırlanmaları gerektiğini ülke.

Nakit akışı hedefleri

Bu beyanın amacı, şirketin nakit işlemleri (ve/veya eşdeğeri) ile ilgili belirli bilgileri anlaşılır ve açık bir şekilde göstermektir; yani idare tarafından belirli bir süre içerisinde nakit elde edilmesi ve kullanılması, ödeme gücü veya şirketin likiditesi.

Nakit akış tablosunun temel amaçları arasında şunlar yer alır:

• için gerekli ve zamanında bilgi sağlayın. karar verme yönetimde, doğru şekilde yardımcı olmaları verim ve şirketin işlerliği.
• Finansman ve işletme politikalarını iyileştirmek için yöneticilere faydalı finansal bilgiler sağlayın.
• Mevcut nakitten bir masraf yaratan kalemleri ve / veya faaliyetleri gösterin.
• Tahminler oluşturmak için geçmiş nakit akışlarını raporlayın.
• Şirketin üçüncü şahıslar (alacaklılar, tedarikçiler) ve hissedarlar (paydaşlar).
• Zamanında ve uygun şekilde kullanmak için nakit fazlalarını gösterin, bu fazlalık olduğunda kısa vadeli yatırımlar hakkında karar vermeye yardımcı olun.
• Net gelir ile nakit bakiyelerindeki değişiklikler arasındaki ilişkiyi gösterin.
• İyi bir nakit akışı tahmini hazırlamak için geçmiş nakit akışlarını gösterin.

Nakit akış tablosunun yapısı

Amacına göre işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit giriş ve çıkışlarını göstermelidir, bu nedenle bu üç unsur yapılandırılmıştır:

Operasyon faaliyetleri:

Söz konusu şirketin kurumsal amacının geliştirilmesine ilişkin faaliyetler için girdi ve çıktıları içerir. yani malların üretimi ve/veya pazarlanması veya bir hizmet.

Yatırım faaliyetleri:

Şirketin yatırımları, sabit varlıklar, satın alma veya diğer şirketlere yatırım, unvan, menkul kıymet vb. satın alma işlemleriyle ilgili para giriş ve çıkışlarını içerir.

Finans hareketleri:

Kaynakların satın alınmasıyla ilgili nakit giriş ve çıkışlarını içerir. dış finansmandan finansmana kadar şirket için gerekli şirket.