بالنسبة لأي شركة أو كيان اقتصادي ، فإن توليد النقد مهم للغاية ، لأنه يسمح بذلك يسمح لك بتنفيذ عملياتك باستمرار ، والوفاء بالتزاماتك وإجراء استثمارات من أجل زيادة.
من المتوقع توليد وإدارة واستخدام النقد المذكور في واحدة من القوائم المالية التي تنفذها الشركات عادة.
الإعلانات
بشكل عام ، تقوم كل منظمة ، بفضل المعلومات المحاسبية ، بتحليل وضعها المالي على أساس شهري. بهذا المعنى ، فإن ملف بيان التدفقات النقدية إنها أداة مهمة تحدد توليد النقد وتدفق الأموال التي يتم تمويلها بها تشغيله ، ويحافظ على نموه ويعوض أصحابه عن الأداء المرضي لهم استثمار.
ستجد في هذا المقال:
ما هو بيان التدفق النقدي؟
وهو عبارة عن بيان مالي أساسي يتم فيه تفصيل تحركات وتغيرات النقد وما في حكمه في فترة زمنية معينة.
الإعلانات
قبل الخوض في التفاصيل حول كل ما يتعلق بهذا النوع من الحالات ، سنحدد ماذا ما هو التدفق النقدي؟ بهذه الطريقة ، كن واضحًا بشأن النقطة المركزية لها.
التدفق النقدي هو كل حركة الأموال التي يتم نشرها في الشركة ، بدءًا من طريقة إنشائها ثم استخدامها في تشغيلها. وهي تتكون من دورة يترك فيها المال الشركة عند إنتاج السلع أو الخدمات ، ويدفع العملاء مقابلها وتحصل الشركة على المال منهم لتوليدها.
الإعلانات
ينقسم هذا التدفق إلى:
- التدفق الإيجابي: عندما تحصل الشركة على أموال عن طريق سداد العملاء أو مساهمات الشركاء في رأس المال أو عن طريق التمويل مع البنوك أو الدائنين.
- التدفق السلبي: عندما تستخدم الشركة الأموال المذكورة المتولدة لدفع مصاريف وتكاليف تشغيل الشركة.
يوضح بيان التدفق النقدي مصادر الحصول على الأموال واستخدامات أو تطبيقات النقد للشركة ، مصنفة في الأنشطة التشغيلية والأنشطة الاستثمارية و التمويل.
الإعلانات
أهمية بيان التدفق النقدي
الغرض الرئيسي من هذه الحالة هو تزويد المستخدم بمقاعد لتقييم قدرة الشركة على توليد النقد أو ما يعادله ، وبالتالي ، فإن السيولة أو حاجة الشركة للسيولة.
الإعلانات
وهو أمر مهم للغاية للتشغيل ، حيث أنه من المعروف أنه لضمان الأداء السليم لأي شركة ، يجب الحفاظ على السيولة. رعاية وتحليل التدفق النقدي على النحو الأمثل وباستمرار ، من أجل الحفاظ على القدرة على تغطية عملياتها ومواجهتها اقتصاديًا غير متوقع.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضمين عرض بيان التدفقات النقدية ضمن البيانات المالية الأساسية. أن الشركات يجب أن تستعد للامتثال للوائح القانونية واللوائح المؤسسية لكل منها بلد.
أهداف التدفق النقدي
الغرض من هذا البيان هو توضيح بعض المعلومات بطريقة مفهومة وواضحة ، فيما يتعلق بالتعامل النقدي (و / أو ما يعادله) للشركة ؛ أي الحصول على النقد واستخدامه من قبل الإدارة في فترة زمنية محددة ، مما يسمح بمعرفة وتقييم الملاءة الماليه أو سيولة الشركة.
من بين الأهداف الأساسية لبيان التدفقات النقدية ما يلي:
- توفير المعلومات الضرورية وفي الوقت المناسب لـ اتخاذ القرار في الإدارة ، أنها تساعد بشكل صحيح أداء وقابلية تشغيل الشركة.
- توفير معلومات مالية مفيدة للمسؤولين لتحسين سياساتهم التمويلية والتشغيلية.
- اعرض الأصناف و / أو الأنشطة التي أنتجت مصروفات من النقد المتاح.
- تقرير التدفقات النقدية السابقة لتوليد التوقعات.
- إثبات قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها مع الأطراف الثالثة (الدائنين والموردين) ومع المساهمين (أصحاب المصلحة).
- أظهر الفوائض النقدية للاستفادة منها في الوقت المناسب وبشكل مناسب ، مما يساعد في اتخاذ قرارات بشأن الاستثمارات قصيرة الأجل عند وجود هذا الفائض.
- اعرض العلاقة بين صافي الدخل والتغيرات في الأرصدة النقدية.
- اعرض التدفقات النقدية السابقة من أجل إعداد تنبؤ جيد بالتدفق النقدي في المستقبل.
هيكل بيان التدفق النقدي
وفقًا لهدفها ، يجب أن تظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة الناتجة عن أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل ، لذلك يتم تنظيم هذه العناصر الثلاثة:
أنشطة العملية:
يشمل المدخلات والمخرجات للأنشطة المتعلقة بتطوير غرض الشركة المذكور الشركة ، أي تلك الأنشطة المتعلقة بإنتاج و / أو تسويق السلع أو توفير الخدمات.
أنشطة الاستثمار:
يشمل تدفقات الأموال الداخلة والخارجة ، المتعلقة باستثمارات الشركة ، في الأصول الثابتة ، في الشراء أو الاستثمار في شركات أخرى ، والحصول على سندات الملكية ، والأوراق المالية ، إلخ.
أنشطة التمويل:
تشمل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المرتبطة باقتناء الموارد ضروري للشركة ، بدءًا من التمويل الخارجي إلى تمويل الشركة.
