社内で内部統制を成功させるにはどうすればよいですか？

内部統制は すべての企業の成功に不可欠な役割. しかし、多くの事業主は、それが何であるか、なぜそれが重要であるかを明確に理解していません。

企業の内部統制構造は独自のものです。 内部統制 それらは効果的かつ効率的でなければなりません 特定の組織のために。 たとえば、企業の内部統制構造は、小規模な所有者が運営する企業にとって必ずしも適切ではありません。

企業の経営陣が内部統制構造を慎重に設計することが不可欠です 組織を圧迫することなく、組織へのリスクに対処します 不必要なコストと労力で。

内部統制は、職場のすべての人に関係があります。 組織のポリシーと手順を理解し、遵守するという道徳的責任を表します。

内部統制の主な目的

内部統制の主な目的は 組織を保護し、その目標を推進するのに役立ちます. 内部統制は、リスクを最小限に抑え、資産を保護し、 記録し、運用効率を促進し、ポリシー、規則、規制の遵守を促進し、 法律。

これらは 合理的なセキュリティ 以下に関連する目的の達成について：

• 運用の有効性と効率性。
• 財務情報の信頼性。
• 資産の保護。
• 適用される法律および規制の順守。

利益

1. プロセスの確立： 事業主は、スタッフが理解して従うための標準化されたプロセスと手順を開発します。 彼らは従業員に希望する業務を通知し、従業員が日常業務の遂行をサポートすることを期待しています。 文書化された確立された手順は、誰もがそれらに何が期待されているかを正確に知っているため、会社に結束と秩序をもたらします。
2. 職務の分離： 適切に設計された内部統制は、チェックとバランスのシステムを提供することにより、組織が職務を適切に分離できるようにすることができます。 たとえば、小切手を預ける従業員は、銀行取引明細書を照合する従業員と同じであってはなりません。 職務の適切な分離は、詐欺や盗難の削減にも役立ちます。
3. 詐欺や盗難を減らす： 効果的な内部統制は、詐欺や盗難を減らし、おそらく防ぐことができます。 内部統制には、新しいサプライヤーと従業員の承認だけでなく、貴重な在庫の維持と安全な場所での在庫の管理が含まれます。
4. 正確でタイムリーな財務諸表の作成： 内部統制は、従業員が会計記録内のトランザクションをキャプチャして記録し、最終的に正確でタイムリーな財務諸表を作成するのに役立ちます。 正確でタイムリーな財務諸表は、内部および外部の利害関係者にとって重要であり、経営陣が効果的な意思決定を行い、将来の計画を立てるのに役立ちます。
5. エラーを減らす： 会社の会計記録に誤りがあると、顧客、サプライヤー、および従業員の関係が損なわれ、最終的には収益が失われる可能性があります。 適切に設計された内部統制は、ビジネスがエラーを防止または特定するのに役立ちます。 プロセスと制御の自動化と適切なレベルのレビューにより、企業の評判を損なう可能性のあるエラーが会計システムに入るのを防ぐことができます。

社内で内部統制を成功させるためのステップ

1.-機能が分離されていることを確認します

職務の分離は、基本的で重要な内部統制であり、達成するのが最も難しいものの1つです。 最も基本的なレベルでは、トランザクションまたは操作の2つ以上のフェーズを個人が制御してはならないことを意味します。

これは、従業員が通常の業務過程でエラーや不規則性をタイムリーに回避または検出できるようにするために使用されます。

2.-資産の適切な物理的管理を開発する

脆弱な資産を保護および保護するための管理を実施する必要があります。 例としては、現金、在庫、機器など、紛失や不正使用のリスクに対して脆弱な可能性のある資産へのアクセスを制限するためのセキュリティがあります。 これらの資産は定期的にカウントし、管理記録と比較する必要があります。

3.-オフィスのリスクを特定する

リスクを適切に管理するには、最初にリスクを特定する必要があります。 リスクが特定されたら、それらの考えられる影響を分析する必要があります。 リスク分析には、一般に、リスクの重要性の推定、リスクの発生の可能性の評価、およびリスクの管理方法と実行する必要のあるアクションの決定が含まれます。

4.-エラーをすぐに修正する

適切に設計された内部統制でさえ失敗する可能性があります。 従業員は時々指示を誤解したり、単に間違えたりします。 ただし、プロセスの任意の段階で検出されたエラーは、ただちに是正措置を受け、適切なレベルの管理者に報告する必要があります。

5.-書面によるポリシーと手順を作成する

組織は、社内のビジネスおよび財務プロセスに関する独自の包括的な手順マニュアルを作成する必要があります。 書かれた手順はいくつかの機能を果たします。 彼らは、政府機関の期待と慣行についてすべての従業員に書面で通知します。

6.-定期的な調整を行う

和解はしばしば過小評価された内部統制です。 正しく定期的に実行すると、エラーをタイムリーに識別して修正するための強力な制御が提供されます。

7.-プロセス/トランザクションをレビューおよび承認する

主要なプロセスまたはトランザクションが企業内で行われる場合、プロセスとは関係なく、個人による別のレベルのレビューと承認が常に存在する必要があります。 レビューアは、誤りや脱落を特定できるようにするための経験と知識を持っている必要があります。

8.-適切な補足文書を維持する

プログラムの監査人と監督者は、「文書化されていなければ、それは起こらなかった」と考えることがよくあります。 適切なサポートドキュメントは、適切なプロセスと制御が適用されていることを適切に検証するための確かな証拠を提供します。

9.-スタッフに適切なトレーニングを提供する

従業員は、職務を遂行するために適切な訓練を受け、許可されている必要があります。 トレーニングは継続的なプロセスと見なされるべきであり、トレーニングのニーズは ビジネスプロセス、テクノロジー、新しい法律の変更を検討するために、人員を定期的に評価する必要があります。 規制等

10.-内部統制の自己評価を実施する

内部統制の自己評価を実施することは、問題が発生する前に潜在的な欠陥を特定するのに役立ち、より効果的な統制の実施につながります。 この自己評価は、多くの場合、「ウォークスルー」を実行することによって実行できます。これは、単に会社の記録と手順を通じてトランザクションを追跡する行為です。