A chave para um planejamento financeiro de sucessoé a escolha do método orçamentário apropriado, e o facto é que, ao longo do tempo, foram desenvolvidas diferentes abordagens orçamentais, cada uma com as suas particularidades, vantagens e desafios.
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Esses métodos buscam se adaptar às mudanças na natureza e nas necessidades das organizações, e Ao compreender profundamente esses métodos, do orçamento tradicional ao orçamento baseado em atividades, você pode selecionar a ferramenta mais adequada, otimizando assim a gestão financeira e alinhando-a com os objetivos estratégicos da entidade.
Vamos conhecer 10 tipos de métodos de orçamento.
Neste artigo você encontrará:
O que é um orçamento?
Ele orçamento é uma ferramenta de gestão financeira estratégica que projeta e planeja as receitas e despesas de uma entidade, seja público ou privado, por um período específico, geralmente um ano.
Este instrumento, com base em análises anteriores e projeções futuras, permite que as organizações aloquem eficientemente os seus recursos, monitorizem o seu desempenho económico e tomem decisões informadas.
O processo orçamental vai além de simples cálculos numéricos, envolve a avaliação de objectivos, a priorização de iniciativas e alinhamento da estratégia organizacional com as expectativas financeiras.
11 Tipos de métodos orçamentários
Existem diferentes tipos de métodos de orçamentoque pode ser usado sozinho ou em combinação, dependendo das necessidades e do contexto da organização, são eles:
1. Orçamento incremental ou tradicional
Ele orçamento incremental ou tradicional É um método de planejamento financeiro onde o orçamento do ano anterior serve de base para o ano em curso.
Para isso, ajustes são feitos, sejam incrementos ou decrementos, Com base nas necessidades percebidas ou nas mudanças esperadas, este método é comum em organizações onde as operações permanecem relativamente constantes de ano para ano.
Embora seja simples e fácil de implementar, pode perpetuar ineficiências, uma vez que não questiona despesas anterior e concentra-se principalmente em mudanças marginais, em vez de uma revisão completa do precisa.
2. Orçamento Base Zero (PBC)
Ele orçamento base zero (PBC) é um método de planejamento financeiro que exige que cada departamento justifique e priorize todas as suas despesas do zero, sem considerar o orçamento do ano anterior; Em vez de partir de números anteriores, cada item de despesa deve ser avaliado e validado quanto à sua relevância e valor no período atual.
O PBC promove a eficiência e a alocação ideal de recursos, forçando as organizações a examinar criticamente as suas operações e despesas. No entanto, pode ser trabalhoso e demorado, pois cada detalhe financeiro precisa ser justificado.
3. Orçamento baseado em atividades (PBA)
Ele Orçamento baseado em atividades (PBA) é uma abordagem de planejamento financeiro que concentra-se nas atividades e processos que uma organização realiza; Em vez de alocar recursos com base simplesmente em departamentos ou categorias históricas de gastos, o PBA distribui recursos de acordo com atividades que geram valor.
Este método permite uma compreensão mais profunda dos custos e como eles se relacionam com as atividades. específicos, facilitando a identificação de ineficiências, redundâncias e oportunidades de otimização; Assim, o PBA alinha melhor os recursos com os objectivos estratégicos e melhora a responsabilização e a transparência na alocação de custos.
4. Orçamento flexível
Eleorçamento flexível É uma ferramenta de planejamento financeiro que adapta receitas e despesas de acordo com diferentes níveis de atividade ou volume, e diferentemente de um orçamento estático, que se baseia em uma única projeção, o orçamento flexível é ajustado de acordo com variações reais de produção ou vendas.
Isto permite que as organizações tenham uma comparação mais precisa entre custos planejados e reais, tendo em conta os diferentes níveis de atividade; A sua flexibilidade torna-o especialmente útil para empresas com flutuações significativas nos seus operações, facilitando uma melhor gestão e controle de custos com base nas mudanças nas condições do mercado.
5. Orçamento de capital
Ele orçamento de capital É um processo de planejamento financeiro que concentra-se na alocação de recursos para investimentos de longo prazo, como aquisição de ativos fixos, projetos de expansão ou pesquisa e desenvolvimento; Estas decisões têm implicações financeiras significativas e efeitos duradouros na posição e na competitividade de uma empresa.
O orçamento de capital avalia a viabilidade e rentabilidade dos investimentos propostos, utilização de ferramentas como valor presente líquido ou taxa interna de retorno; Através deste processo, as organizações determinam quais os projetos a realizar, garantindo que estão alinhados com os seus objetivos estratégicos e maximizam o valor para os acionistas.
6. Orçamento operacional
Ele orçamento operacional É uma ferramenta de planejamento financeiro que detalha as receitas e despesas associadas às operações diárias de uma organização por um período específico, geralmente um ano; refletindo as principais atividades do negócio, como vendas, produção, marketing e administração.
Este método de orçamento foca na lucratividade no curto prazo e em garantir que a empresa tenha os recursos necessários para funcionar de forma eficiente.
Através do acompanhamento regular do orçamento operacional, as empresas podem identificar desvios, tomar decisões informadas e ajustar estratégias de acordo com as mudanças nas condições do mercado, garantindo assim o alcance de seus objetivos financeiros e operacional.
7. Orcamento financeiro
Ele orcamento financeiro É uma ferramenta de planejamento que projeta as expectativas financeiras de uma organização para um período futuro, normalmente um ano, focado na saúde financeira geral, estima receitas, despesas, fluxos de caixa e posição patrimonial resultante; Inclui componentes como demonstração de resultados projetada, orçamento de fluxo de caixa e balanço patrimonial projetado.
Esta ferramenta é essencial para garantir que a empresa terá a liquidez necessária para operar, para avaliar necessidades de financiamento ou investimento e para estabelecer metas de rentabilidade. Através do monitoramento, as organizações podem ajustar estratégias para atingir os objetivos financeiros.
8. Orçamento de fluxo de caixa
Ele orçamento de fluxo de caixa É uma ferramenta financeira que projeta as entradas e saídas de dinheiro de uma organização durante um determinado período, tem como principal objetivo assegurar a liquidez necessária para fazer face às obrigações de curto prazo; detalhando quando e de onde virá a receita e quando e como o dinheiro será gasto.
Ao monitorar e comparar os fluxos de caixa projetados com os reais, As empresas podem antecipar desafios de liquidez e tomar decisões informadas sobre investimentos, financiamentos e operações, e garantir a solvência e a estabilidade financeira ao longo do tempo. É essencial para uma gestão eficaz do capital de giro.
9. Orçamento estratégico de longo prazo
O orçamento estratégico de longo prazo é uma ferramenta de planejamento que projeta os objetivos financeiros e operacionais de uma organização ao longo de um horizonte de tempo prorrogado, geralmente de três a cinco anos; Pois bem, vai além das operações diárias, focando na visão e objetivos globais negócio estratégico, considerando fatores externos, tendências de mercado e possíveis cenários futuros.
Através deste orçamento, as empresas traçam um caminho para alcançar crescimento sustentado, expansão e adaptação às mudanças no ambiente. É fundamental antecipar investimentos, financiamentos e recursos necessários, alinhando as decisões financeiras com a estratégia de longo prazo da organização.
10. Orçamento mestre
Ele orçamento mestre É um documento financeiro abrangente que consolida todos os orçamentos individuais de uma organização para um determinado período, geralmente um ano; Funciona como um mapa financeiro, combinando projeções de receitas, despesas, investimentos e financiamentos.
Este orçamento é composto pelo orçamento operacional, que detalha as operações diárias, e pelo orçamento financeiro, que reflete as expectativas de fluxo de caixa, demonstração de resultados e balanço patrimonial em geral.
Esta ferramenta permite que a alta administração tenha uma visão global do desempenho projetado da empresa, facilitando a tomada de decisões estratégicas e garantindo o alinhamento com os objetivos corporativos.
11. Orçamento participativo
Ele orçamento participativo é um processo democrático e colaborativo em que funcionários, departamentos ou mesmo cidadãos estão ativamente envolvidos na preparação e decisão do orçamento.
Em vez de ser ditada exclusivamente pela gestão de topo ou pelo governo, esta abordagem procura recolher opiniões, prioridades e conhecimentos de um leque mais vasto de participantes.. Essa inclusão permite maior transparência, compreensão e comprometimento com as decisões financeiras. Em contextos municipais, capacita a comunidade para decidir sobre a alocação de recursos em projetos locais. Nas empresas, promove a responsabilidade e alinha melhor os objetivos operacionais com os objetivos financeiros.
