Примирення банків є основним інструментом адміністративної системи компанії, що використовується у системі внутрішнього контролю фінансові ресурси, що гарантує, що баланс у бухгалтерських книгах та баланс у банку є правильно.
У цьому сенсі він служить для того, щоб помітити можливі відхилення капіталу при надходженні та відтоці компанії.
Реклама
У цій статті ви знайдете:
Що таке примирення банків?
Це адміністративна діяльність яка полягає у порівнянні предметів, зареєстрованих у виписці з рахунку, виданій банком, із записами, записаними в бухгалтерських книгах компанії.
Реклама
Його мета - забезпечити правильний облік та відображення всіх банківських операцій у книгах компанії, а отже, і у фінансовій звітності.
Крім того, завдяки тому, що це дозволяє точно визначити відповідність балансу вашого рахунку в книгах з банку, сприяє своєчасному виявленню помилок для проведення необхідних процедур та виправити це.
Реклама
Як помиритись
Примирення саме по собі завдання порівняння, але для досягнення цього необхідно, щоб попередній процес був завершений, цей процес такий:
- Компанія повинна реєструвати всі руху капіталу у допоміжній книзі.
- У свою чергу, банк реєструє рух рахунків і щомісяця надсилає кожному клієнту виписку з рахунку з деталями зроблених записів.
Далі проводиться огляд і перевірка, в ході якої має бути перевірено, чи рухається рух, зареєстрований компанією відповідають вимогам банку а якщо ні, шукайте несправність і визначайте причину різниці.
Реклама
Процес примирення банків
З усього сказаного, почнемо з примирення:
- Порівнюється початкова сума, яка стає кінцевою сумою в банківському звіті та в книгах.
- Різні банківські операції розміщуються з використанням дати Банку і ви використовуєте номер транзакції як посилання.
- Ви можете створити таблицю вручну або в Excel, заповнивши її: датою, номером операції та сумами як суми в банку, так і залишків у книгах.
- Починається порівняння сум, плюс контрольний номер для диференціації руху з повторними сумами.
- Суми, що існують у банку та книзі, перекреслюються або позначаються, залишаючи лише "неконсолідовані" записи.
- Вони потрапляють до звіту.
Ці не узгоджені можуть бути помилками банку або реєстру книг, що повинно бути для встановлення справжнього та неправильного і залежно від його характеру він віднімається або додається на аркуші звірки з приміткою "банківська помилка або помилка книги" залежно від справа.
Реклама
Результати примирення
Іноді Кінцевий баланс банку не відповідає залишку на рахунках, це пов'язано з часом реєстрації предметів, наприклад, може трапитися так, що компанія реєструє економічний факт у своїх книг, але банк, який зупиняє банк, проходить реєстрацію через кілька днів, і він не потрапив на день примирення.
Відмінності можуть бути обумовлені:
- Депозити в дорозі - це ті депозити, які записані в книгах, які не сплачені у звіті банку.
- Банківські збори або комісії, не враховані.
- Рухи, зафіксовані в банку, які не були обліковані та зафіксовані в книгах.
- Видані чеки, які не були переведені в інкасо.
- Інші руху згідно звітності банку, які не були враховані.
Важливість примирення
Примирення це не є обов’язковою діяльністю, але це слід вважати фундаментальним процесом, який слід робити періодично, оскільки це полегшує збереження бухгалтерський облік компанії з конкретною та відповідною інформацією, корисною для управління ресурсами та прийняття рішень економічний.
Бути корисним для:
- Переконайтеся, що депозити правильно відображаються на балансі банку і що вони не були переадресовані або зараховані помилково на інший рахунок.
- Виявити можливі опубліковані депозити, які з якихось причин не надійшли на банківський рахунок.
- Визначте невраховані депозити.
- Визначте витягнуті та не оброблені чеки.
- Виявити витягнуті та обналіковані чеки, які не були опубліковані.
- Підтвердьте розміщення всіх банківських платежів
- Виявити можливі помилки в сумах або в бухгалтерських книгах, або у звіті про банківський рахунок.
Нарешті, варто згадати, що їх є два види примирення, арифметичне або індивідуальне примирення та спільне примирення.
Перший - пов’язати залишки, тобто виходячи із залишків, записаних у бухгалтерських книгах використовувати різниці між різними рахунками, щоб зрівняти залишок, зазначений у звіті Банку. А спільне примирення стосується того, хто відповідає за виправлення.
